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2017年稅務師考試《稅法二》答疑精華:加征利息規(guī)定

來源: 正保會計網校 編輯: 2017/03/16 19:32:01 字體:

2017年稅務師備考啟程,你是否還在為遇到問題不能及時得到解答而苦惱?為方便學員備考,網校從答疑板中整理了部分答疑精華。當然,如果學習中遇到問題,您可以到所報課程的答疑板進行提問,網校老師會及時問您解答!以下是稅務師《稅法二》科目答疑精華,分享給大家!

【單選題】

2014年5月10日,稅務機關在檢查某公司的納稅申報情況過程中,發(fā)現(xiàn)該公司2012年的業(yè)務存在關聯(lián)交易,少繳納企業(yè)所得稅30萬元。該公司于2014年5月31日補繳了該稅款,并報送了2012年度關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來報告表等相關資料。對該公司補繳稅款應加收利息( )萬元。(假設中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為5.5%)

A、1.22

B、1.65

C、1.89

D、2.34

【正確答案】B

【答案解析】該企業(yè)屬于按規(guī)定提供資料,不適用加5個百分點計算補繳稅額。應加收利息=30×5.5%÷365×365=1.65(萬元)

問題:加征利息規(guī)定

回復:稅法規(guī)定,稅務機關根據所得稅法及其實施條例的規(guī)定,對企業(yè)做出特別納稅調整的,應對2008年1月1日以后發(fā)生交易補征的企業(yè)所得稅稅款,按日加收利息。

(一)計息期間自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳(預繳)稅款入庫之日止。

(二)利息率按照稅款所屬納稅年度12月31日實行的與補稅期間同期的中國人民銀行人民幣貸款基準利率(以下簡稱“基準利率”)加5個百分點計算,并按一年365天折算日利息率。

(三)企業(yè)按照本辦法規(guī)定提供同期資料和其他相關資料的,或者企業(yè)符合本辦法第十五條的規(guī)定免于準備同期資料但根據稅務機關要求提供其他相關資料的,可以只按基準利率計算加收利息。

如果您也對以上知識點有疑惑,建議您結合課程輔導書再做進一步理解。關于備考中遇到的問題,還可以去網校論壇與各位學友討論,期待您的參與!

注:本文為正保會計網校原創(chuàng),版權屬正保會計網校所有,未經授權,不得轉載。

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