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2017年稅務(wù)師備考啟程,你是否還在為遇到問題不能及時得到解答而苦惱?為方便學(xué)員備考,網(wǎng)校從答疑板中整理了部分答疑精華。當(dāng)然,如果學(xué)習(xí)中遇到問題,您可以到所報課程的答疑板進(jìn)行提問,網(wǎng)校老師會及時問您解答!以下是稅務(wù)師《稅法二》科目答疑精華,分享給大家!
單選題:
某生產(chǎn)企業(yè),2010年全年銷售額1600萬元,成本600萬元,營業(yè)稅金及附加290萬元,按規(guī)定列支各種費(fèi)用400萬元。已知上述成本費(fèi)用中包括新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)80萬元、廣告費(fèi)支出250萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅( )。
A.70萬元
B.52萬元
C.67.5萬元
D.80萬元
【正確答案】A
【答案解析】
方法一:
廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=1600×15%=240萬, 實(shí)際250萬,超標(biāo)準(zhǔn),可扣除240萬。
應(yīng)納稅所得額=1600-600-290-(400-250)-80×50%-240=280萬。稅率25%。
當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅=280×25%=70萬
方法二:
間接法:
會計(jì)利潤=1600-600-290-400=310(萬元)
應(yīng)納稅所得額=310+10-80×50% =280(萬元)
問題:業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣宣費(fèi)等扣除標(biāo)準(zhǔn)
回復(fù):廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)算稅前扣除限額的依據(jù)均是銷售(營業(yè))收入,這個銷售(營業(yè)收入)=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+所得稅視同銷售收入,與成本是無關(guān)的。
如果您也對以上知識點(diǎn)有疑惑,建議您結(jié)合課程、輔導(dǎo)書再做進(jìn)一步理解。關(guān)于備考中遇到的問題,還可以去網(wǎng)校論壇與各位學(xué)友討論,期待您的參與!
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