2018稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題精選（三）

在稅務(wù)師考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法，在學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題，網(wǎng)校整理了與稅務(wù)師考試《稅法二》相關(guān)的精選練習(xí)題，供學(xué)員們學(xué)習(xí)。祝大家預(yù)習(xí)愉快。

  

單選題

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列對(duì)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)表述正確的是（ ）。

A、以收到首付款之日確認(rèn)全部收入的實(shí)現(xiàn)

B、首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，余款在購(gòu)房人全部付清房款之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C、在銀行全部款項(xiàng)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D、首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

【正確答案】D

【答案解析】采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

多選題

下列車船，自《車船稅法》實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅的有（ ）。

A、警用車船

B、使用新能源的車輛

C、機(jī)場(chǎng)內(nèi)部行駛的車輛

D、農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的三輪汽車

E、按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶

【正確答案】CE

【答案解析】選項(xiàng)A、B、D屬于法定減免的情況。

【點(diǎn)評(píng)】此題考查的知識(shí)點(diǎn)是車船稅減免政策。請(qǐng)考生掌握哪些車船不征車船稅，至于減免是法定減免還是地方減免或限期減免，這點(diǎn)并不重要。

多選題

下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有（）。

A、企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院自用的房產(chǎn)

B、軍隊(duì)出租的空余房產(chǎn)

C、個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)性房產(chǎn)

D、飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位自用的辦公用房產(chǎn)

E、施工期間在基建工地附近租用的房產(chǎn)

【正確答案】ABD

【答案解析】選項(xiàng)C，對(duì)個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房給予免稅，對(duì)個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用房或出租等非自用的房產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅；選項(xiàng)E，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。

【點(diǎn)評(píng)】此題考查的知識(shí)點(diǎn)是房產(chǎn)稅的減免政策。房產(chǎn)稅的減免規(guī)定和土地使用稅的減免規(guī)定，有一定關(guān)聯(lián)或相似，請(qǐng)考生將兩者協(xié)同掌握。

多選題

下列各項(xiàng)中應(yīng)征收契稅的有（ ）。

A、以房抵債

B、翻建新房

C、企業(yè)分立中新設(shè)方承受原企業(yè)的房產(chǎn)

D、以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

E、個(gè)人購(gòu)買80平方米且唯一的家庭普通住房

【正確答案】ABDE

【答案解析】公司依照法律規(guī)定、合同約定分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原公司投資主體相同的公司，對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

【點(diǎn)評(píng)】此題考查的知識(shí)點(diǎn)是契稅的征收范圍。難度不大，記憶為主，可與計(jì)算類題目結(jié)合，考生必須掌握。

單選題

在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，其城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)（ ）。

A、為納稅人機(jī)構(gòu)所在地

B、為土地所在地

C、由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定

D、由納稅人自行選擇

【正確答案】C

【答案解析】在同一省（自治區(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定納稅地點(diǎn)。

【點(diǎn)評(píng)】此題考查的知識(shí)點(diǎn)是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)。屬于基礎(chǔ)性知識(shí)，記憶內(nèi)容，難度不大。

多選題

下列各項(xiàng)中屬于國(guó)際避稅方法的有（ ）。

A、選擇有利的企業(yè)組織形式避稅

B、個(gè)人住所和公司居所轉(zhuǎn)移避稅

C、利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅

D、利用錯(cuò)配安排進(jìn)行避稅

E、利用國(guó)家政策避稅

【正確答案】ABCD

【答案解析】國(guó)際避稅的方法包括：（1）選擇有利的企業(yè)組織形式避稅；（2）個(gè)人住所和公司居所轉(zhuǎn)移避稅；（3）利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅；（4）利用稅收協(xié)定避稅；（5）利用資本弱化避稅；（6）利用信托轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)避稅；（7）利用避稅港中介公司避稅；（8）利用錯(cuò)配安排進(jìn)行避稅。

選項(xiàng)E不屬于國(guó)際避稅的方法。

多選題

下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的企業(yè)所得稅的表述中，正確的有（ ）。

A、稅法另有規(guī)定除外，企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限如果長(zhǎng)于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其折舊應(yīng)按會(huì)計(jì)折舊年限計(jì)算扣除

B、企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會(huì)計(jì)折舊年限計(jì)提的折舊高于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計(jì)提的折舊部分，應(yīng)納稅調(diào)減

C、企業(yè)按會(huì)計(jì)規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得稅前扣除

D、企業(yè)按稅法規(guī)定實(shí)行加速折舊的，折舊額可全額在稅前扣除

E、石油天然氣開采企業(yè)在計(jì)提油氣資產(chǎn)折舊時(shí)，有稅會(huì)差異的，應(yīng)按稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整

【正確答案】ACDE

【答案解析】選項(xiàng)B，企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會(huì)計(jì)折舊年限計(jì)提的折舊高于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計(jì)提的折舊部分，應(yīng)納稅調(diào)增。