2018稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題精選（二）

在稅務(wù)師考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法，在學(xué)習(xí)知識點的同時不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題，網(wǎng)校整理了與稅務(wù)師考試《稅法二》相關(guān)的精選練習(xí)題，供學(xué)員們學(xué)習(xí)。祝大家預(yù)習(xí)愉快。

  

單選題

土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以（ ）為土地使用稅納稅人。

A、原擁有人

B、實際使用人

C、代管人

D、產(chǎn)權(quán)所有人

【正確答案】B

【答案解析】土地權(quán)屬不確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以土地的實際使用人為納稅人。

多選題

下列關(guān)于耕地占用稅的表述，正確的有（ ）。

A、耕地占用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

B、納稅人臨時占用耕地，應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅

C、納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

D、建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用牧草地的，征收耕地占用稅

E、耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅額一次性征收

【正確答案】ABCE

【答案解析】占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，比照暫行條例的規(guī)定征收耕地占用稅。建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用前款規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。

多選題

下列各項中，實行定額或定率的費(fèi)用扣除方法計征個人所得稅的有（ ）。

A、稿酬所得

B、偶然所得

C、股息所得

D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

E、工資薪金

【正確答案】ADE

【答案解析】偶然所得，利息、股息、紅利所得，在計算個人所得稅時，不得扣除任何費(fèi)用。

單選題

下列關(guān)于年金的個人所得稅處理，正確的是（ ）。

A、年金的個人繳費(fèi)部分，在個人當(dāng)月工資計算個人所得稅時允許扣除

B、單位繳費(fèi)的部分在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅

C、企業(yè)年金的個人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計稅基數(shù)的5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除

D、年金基金投資運(yùn)營收益分配計入個人賬戶時，個人需要繳納個人所得稅

【正確答案】B

【答案解析】選項A，企業(yè)年金的個人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計稅基礎(chǔ)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中扣除；選項C，企業(yè)年金的個人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除；選項D，年金基金投資運(yùn)營收益分配計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。

多選題

關(guān)于印花稅的計稅依據(jù)，說法正確的有（ ）。

A、貨物運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸費(fèi)用總額為計稅依據(jù)

B、以物易物方式的商品交易合同，以購銷合計金額為計稅依據(jù)

C、電網(wǎng)與發(fā)電企業(yè)簽訂的供用電合同，以購銷合同列明的金額為計稅依據(jù)

D、由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費(fèi)和主要材料合計金額為計稅依據(jù)

E、建筑安裝工程承包后又轉(zhuǎn)包的，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后余額為計稅依據(jù)

【正確答案】BC

【答案解析】選項A，貨物運(yùn)輸合同的計稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額（即運(yùn)費(fèi)收入），不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險費(fèi)等；選項D，對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計數(shù)，依照加工承攬合同計稅貼花。對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花；選項E，建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費(fèi)用。

單選題

依據(jù)企業(yè)所得稅法和稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，下列納稅人，適用核定征收企業(yè)所得稅的是（ ）。

A 、停牌的上市公司

B 、跨省界匯總納稅企業(yè)

C 、擅自銷毀賬簿的汽車修理廠

D 、經(jīng)營規(guī)模較小的稅務(wù)師事務(wù)所

【正確答案】C

【答案解析】上市公司、匯總納稅企業(yè)、稅務(wù)師事務(wù)所不適用核定征收的辦法。

單選題

下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述，錯誤的是（ ）。

A、對經(jīng)營自用的房屋，以房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)

B、對于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值

C、對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅

D、融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

【正確答案】D

【答案解析】融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。