新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2019稅務師《財務與會計》練習試題：企業(yè)所得稅
2019年稅務師考試報名已截止，錯過報名的還可以等稅務師補報名，完成報名的趕緊開始學習吧！網(wǎng)校提供高質量稅務師試題，摘自歷年題庫內容，下面為大家?guī)?018年稅務師試題《財務與會計》試題，快來練習吧！
（2018稅務師試題）長江公司2017年度應交企業(yè)所得稅為（?。┤f元。
A.425
B.465
C.615
D.390
查看答案解析
【答案】
A【解析】
事項1：形成應納稅暫時性差異額＝460－300＝160（萬元），應確認遞延所得稅負債＝160×25％＝40（萬元） 事項2：形成可抵扣暫時性差異額150萬元，確認遞延所得稅資產150×25％＝37.5（萬元） 事項3：賬面價值為2250，計稅基礎為3000－900＝2100（萬元），形成應納稅暫時性差異150萬元，確認遞延所得稅負債【對應其他綜合收益】額＝150×25％＝37.5（萬元） 事項4：固定資產減值額＝900－（750－60）＝210（萬元），形成可抵扣暫時性差異210萬元，確認遞延所得稅資產210×25％＝52.5（萬元） 應交所得稅＝［1500－（460－300）＋150＋210］×25％＝425（萬元）
正保會計網(wǎng)校為您提供稅務師每日一練在線測試，通過做稅務師試題，能夠鞏固所學知識并靈活運用，考試時會更得心應手。備考稅務師考試，一定要拿出很多時間來做稅務師試題，鞏固自己所記憶的知識點。希望廣大學員能夠好好練習，共同進步，最終順利備考！網(wǎng)校每天提供高質量試題讓大家練習。>>免費在線題庫系統(tǒng)
自己看教材找不到重點，一定要報班學！可點擊選課中心找到適合自己的輔導課程。稅務師課程>>點此試聽
稅務師報名截止后，考生應該正式進入復習備考階段了。學習過程中我們應該找到適合自己的學習方法，也可以多學習歷年考得比較好的學員的備考經(jīng)驗>>點此查看更多備考經(jīng)驗
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號