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2019年涉稅服務實務稅務師試題簡答題
2019年涉稅服務實務稅務師試題簡答題
2、某設計師為非雇傭單位提供設計服務，取得勞務報酬60000元（不考慮增值稅和其他稅費），支付單位預扣個人所得稅12000元.。
請逐一回答下列問題：
附：個人所得稅預扣率表二
級數(shù) | 預扣預繳應納稅所得額 | 預扣率（%） | 速算扣除數(shù) |
1 | 不超過20000元的部分 | 20% | 0 |
2 | 超過20000元至50000元部分 | 30% | 2000 |
3 | 超過50000元的部分 | 40% | 7000 |
根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第1-3個小題。
問題1
請列式計算支付單位預扣的個人所得稅應為多少？
支付單位應預扣預繳的個人所得稅＝60000×（1-20%）×30%－2000=12400（元）
參考答案：如上
考查知識點：勞務報酬所得個人所得稅計算及審核
暫無數(shù)據
參考解析：無
問題2
實行綜合與分類相結合的個人所得稅制后，這筆勞務報酬在匯算清繳時應與哪幾項所得合并？
該筆勞務報酬匯算清繳時應與工資薪金所得、其他的勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得合并為綜合所得計稅。
參考答案：如上
考查知識點：勞務報酬所得個人所得稅計算及審核
問題3
勞務報酬所得預扣稅款和年度匯算清繳時，在所得額計算、可扣除項目及適用稅率（或預扣率）等方面有什么區(qū)別？
勞務報酬所得預扣稅款和年度匯算清繳時的區(qū)別：
（1）所得額計算方面，預扣預繳按次或按月計算，匯算清繳時是并入綜合所得按年匯總計算。
（2）可扣除項目確定方面，預扣預繳時，區(qū)分每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用。匯算清繳時，統(tǒng)一減除20%的費用后并入收入總額，還可以和綜合所得一并減除6萬元的費用扣除和專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除項目。
（3）稅率（或預扣率）方面，預扣預繳時采用20%～40%的超額累進預扣率；匯算清繳時采用七級超額累進稅率。
參考答案：如上
考查知識點：勞務報酬所得個人所得稅計算及審核
以上便是今天為大家整理的《涉稅服務實務》科目的稅務師試題。耐心是一切聰明才智的基礎。堅持每天做稅務師試題，考試可以多加分！
2020年稅務師教材什么時候發(fā)，沒有教材怎么學？
按照以往經驗，稅務師教材會在5月份左右發(fā)放，但受疫情影響，趙俊峰老師認為2020年教材可能需要等到6月甚至是7月才能下發(fā)。沒有教材的這段時間正是留給大家的預習時間，學員可以先用2019年的教材看網校預習階段課，不想買教材的同學可以打印授課教師的講義，聽課時做課堂筆記，了解科目的內容，建立學習框架。
學習沒有捷徑，只有踏實走好每一步才能獲得最后的勝利。
備考2020年稅務師考試的同學不妨先問問自己為什么考試，找一個堅持的理由；另外在整個備考過程中，小編不建議大家一個人埋頭苦學，最好是能有1-2個學習伙伴，互相分享學習方法，交流學習心得。學不等于學會，掌握方法很重要，所以大家在備考時要時刻反省時刻調整。
抗擊疫情時期，正保會計網校決定為湖北地區(qū)會計人士免費提供稅務師“超值精品班”課程，其他地區(qū)僅需19.9元/科（原價500元/科）即可享受超值精品班，之前已購超值精品班學員可免費升級高效實驗班。了解活動詳情>>
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備考2020稅務師現(xiàn)在應該學習哪些內容？趙俊峰老師告訴你！
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