2019年實務(wù)試題：取得走逃（失聯(lián)）企業(yè)的異常增值稅扣稅憑證

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：Shadow 2020/07/18 08:19:45　字體：大小

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2019年涉稅服務(wù)實務(wù)稅務(wù)師試題：取得走逃（失聯(lián))企業(yè)的異常增值稅扣稅憑證

6.關(guān)于增值稅一般納稅人取得走逃（失聯(lián)）企業(yè)的異常增值稅扣稅憑證的說法中，正確的有（　）。

A.已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機關(guān)可按照異常增值稅扣稅憑證所涉及的退稅額對該企業(yè)其他已審核通過的應(yīng)退稅款暫緩辦理出口退稅

B.已經(jīng)申報抵扣的，可以先不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理

C.經(jīng)核實，符合現(xiàn)行增值稅出口退稅相關(guān)規(guī)定的，企業(yè)可解除擔(dān)保并繼續(xù)辦理出口退稅

D.經(jīng)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報抵扣

E.尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅

查看答案解析

【答案】

ACDE

【解析】

增值稅一般納稅人取得異常增值稅扣稅憑證，尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅；已經(jīng)申報抵扣的，一律先作進項稅額轉(zhuǎn)出；已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機關(guān)可按照異常增值稅扣稅憑證所涉及的退稅額對該企業(yè)其他已審核通過的應(yīng)退稅款暫緩辦理出口退稅，無其他應(yīng)退稅款或應(yīng)退稅款小于涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔(dān)保。經(jīng)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報抵扣，或解除擔(dān)保并繼續(xù)辦理出口退稅。

【出題角度】考核取得走逃（失聯(lián))企業(yè)的異常增值稅扣稅憑證

【難易度】★★★

【點評】本題考核“取得走逃（失聯(lián))企業(yè)的異常增值稅扣稅憑證”知識點。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（galtzs.cn）2019年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：奚衛(wèi)華老師【高效實驗班】教材精講第五章第04講；陳立文老師【超值精品班】教材精講第五章第03講；考試中心開通的模擬試題（三）單項選擇題第5題，預(yù)測試題（三）多項選擇題第4題。奚衛(wèi)華老師2019年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)《應(yīng)試指南》第93頁第4題； 2019年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)《經(jīng)典題解》第76頁例題2。

【VIP】李杰老師逐章精講第五章取得走逃（失聯(lián))企業(yè)的異常增值稅扣稅憑證知識點；專屬模擬試題（三）單項選擇題第5題。

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