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2019年稅務(wù)師試題-涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)單選題
1、(2019)發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí),應(yīng)當(dāng)于發(fā)生發(fā)票丟失的(?。┫蚨悇?wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。
A.當(dāng)日
B.2日
C.3日
D.5日
參考答案:A
考查知識(shí)點(diǎn):發(fā)票印制、發(fā)票的保管、保存和繳銷
參考解析:使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí),應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。
2、(2019)居民個(gè)人實(shí)施預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí),可以扣除“專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用”的所得是(?。?。
A.勞務(wù)報(bào)酬
B.工資、薪金
C.特許權(quán)使用費(fèi)
D.稿酬所得
參考答案:B
考查知識(shí)點(diǎn):個(gè)稅中的各項(xiàng)扣除
參考解析:對(duì)居民個(gè)人,按照其在本單位截至當(dāng)前月份工資、薪金所得的累計(jì)收入,減除累計(jì)免稅收入、累計(jì)減除費(fèi)用、累計(jì)專項(xiàng)扣除、累計(jì)專項(xiàng)附加扣除和累計(jì)依法確定的其他扣除計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。
3、(2019)下列業(yè)務(wù)應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票,并使用"未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目"編碼、發(fā)票寫“不征稅”的是( )。
A.銷售免稅貨物
B.以分期收款方式銷售貨物
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目
D.以賒銷方式銷售貨物
參考答案:C
考查知識(shí)點(diǎn):開具發(fā)票的范圍、增值稅專用發(fā)票的開具范圍
參考解析:收取款項(xiàng)未發(fā)生銷售行為開具的發(fā)票主要有:
①預(yù)付卡銷售和充值;
②銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款;
③已申報(bào)繳納營業(yè)稅未開票補(bǔ)開票;
④通行費(fèi)電子發(fā)票的不征稅發(fā)票;
⑤建筑服務(wù)預(yù)收款;
⑥不征稅自來水;
⑦代理進(jìn)口免稅貨物貨款;
⑧代收印花稅、代收車船稅、融資性售后回租承租方出售資產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的不動(dòng)產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的土地使用權(quán)和有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金支付等。
4、(2019)當(dāng)需要采取稅收保全措施時(shí),下列被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)不能納入稅收保全措施范圍的是(?。?。
A.唯一的一輛機(jī)動(dòng)車
B.新購入的價(jià)值4000元的家具
C.別墅
D.金銀首飾
參考答案:B
考查知識(shí)點(diǎn):稅款征收的措施
參考解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品,不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施,選項(xiàng)B正確。
5、(2019)實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶在停業(yè)前應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告,停業(yè)時(shí)間不得超過(?。?。
A.3個(gè)月
B.9個(gè)月
C.1年
D.半年
參考答案:C
考查知識(shí)點(diǎn):定期定額戶停(復(fù))業(yè)報(bào)告
參考解析:實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶或比照定期定額戶進(jìn)行管理的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)暫停經(jīng)營的,應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告,停業(yè)期不得超過一年。
6、(2019)下列個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除,納稅人只能在年度匯算清繳時(shí)扣除的是(?。?/p>
A.繼續(xù)教育
B.住房貸款利息
C.贍養(yǎng)老人
D.大病醫(yī)療
參考答案:D
考查知識(shí)點(diǎn):個(gè)稅中的各項(xiàng)扣除
參考解析:如果選擇在單位按月享受專項(xiàng)附加扣除政策,是不包括大病醫(yī)療扣除的。因?yàn)榱?xiàng)附加扣除中,只有大病醫(yī)療扣除比較特殊,采取的是限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。在一個(gè)年度未結(jié)束時(shí),納稅人并不知道能實(shí)際發(fā)生多少符合條件的醫(yī)藥費(fèi)用支出,因此,大病醫(yī)療扣除沒有采取“月份”扣除的方法,而是一個(gè)納稅年度終了后,有了確切的大病醫(yī)療支出金額,在次年3月1日至6月30日的匯算清繳中,統(tǒng)一辦理扣除。
7、(2019)根據(jù)個(gè)人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)扣繳的現(xiàn)行政策,個(gè)人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)扣繳基數(shù)按照上年當(dāng)?shù)卦趰徛毠て骄べY(?。橐罁?jù)。
A.下限50%,上限400%
B.下限60%,上限400%
C.下限60%,上限300%
D.下限50%,上限300%
參考答案:C
考查知識(shí)點(diǎn):社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)代理與審核
參考解析:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)于個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)的上下限,現(xiàn)在是以當(dāng)?shù)亟y(tǒng)計(jì)部門公布的上年職工平均工資后作為依據(jù)計(jì)算的,即下限為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY60%,上限為300%。
8、(2019)甲稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師代客戶乙公司進(jìn)行納稅申報(bào),申報(bào)后因少繳納稅款被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款,承擔(dān)該罰款的是(?。?/p>
A.稅務(wù)師
B.甲稅務(wù)師事務(wù)所
C.稅務(wù)師、乙公司、甲稅務(wù)師事務(wù)所
D.乙公司
參考答案:D
考查知識(shí)點(diǎn):稅務(wù)師行業(yè)的特點(diǎn)
參考解析:涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系的建立并不改變納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)其本身所固有的稅收法律責(zé)任的承擔(dān),所以應(yīng)該由乙公司承擔(dān)該罰款。
9、(2019)2020年度某企業(yè)購進(jìn)房產(chǎn)繳納印花稅,下列會(huì)計(jì)核算中正確的是(?。?/p>
A.借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款
B.借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款
C.借:固定資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅
D.借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅
貸:銀行存款
參考答案:D
考查知識(shí)點(diǎn):“稅金及附加”科目
參考解析:繳納的印花稅計(jì)入“稅金及附加”科目。
10、(2019)增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票,可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是(?。?/p>
A.定額發(fā)票
B.門票
C.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票
D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票
參考答案:C
考查知識(shí)點(diǎn):發(fā)票的管理、種類與適用范圍、增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)
參考解析:可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的普票包括:機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、通行費(fèi)發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)電子普票,以及國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅電子普票、航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票和公路、水路等其他客票。
11、(2019)自2019年4月1日至2021年12月31日,對(duì)一般納稅人提供下列服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額比重超過50%的,不適用增值稅加計(jì)抵減政策的是(?。?/p>
A.郵政服務(wù)
B.電信服務(wù)
C.建筑服務(wù)
D.家政服務(wù)
參考答案:C
考查知識(shí)點(diǎn):現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)納稅申報(bào)和納稅審核
參考解析:提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人適用增值稅加計(jì)抵減政策。
12、(2019)2021年5月份某企業(yè)支付稅控設(shè)備維護(hù)費(fèi)并取得發(fā)票,該企業(yè)會(huì)計(jì)核算的借方科目是( )。
A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)
D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
參考答案:D
考查知識(shí)點(diǎn):“已交稅金”和“減免稅款”專欄
參考解析:按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定,企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目(小規(guī)模納稅人借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目)。
13、(2019)關(guān)于收購未稅礦產(chǎn)品的資源稅,下列說法錯(cuò)誤的是( )。
A.收購未稅礦產(chǎn)品的,由被收購方自行補(bǔ)繳資源稅
B.收購未稅礦產(chǎn)品的建筑企業(yè),按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額或稅率標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算資源稅
C.收購未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山,按收購方應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額或稅率標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算資源稅
D.收購未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山,由收購方代扣代繳資源稅
參考答案:A
考查知識(shí)點(diǎn):資源稅的納稅審核
參考解析:根據(jù)《資源稅暫行條例》規(guī)定,收購未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他單位為資源稅扣繳義務(wù)人。獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的,按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn),依據(jù)收購的數(shù)量(金額)代扣代繳資源稅;其他收購單位收購未稅礦產(chǎn)品的,按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn),依據(jù)收購的數(shù)量(金額)代扣代繳資源稅。
14、(2019)稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)行2020年企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅審核時(shí)發(fā)現(xiàn),該企業(yè)銷售產(chǎn)品成本多結(jié)轉(zhuǎn)2萬元。假定該企業(yè)2020年度決算報(bào)表已編制完成,對(duì)于此項(xiàng)多結(jié)轉(zhuǎn)成本的正確賬務(wù)調(diào)整是(?。?。
A.借:庫存商品 20000
貸:主營業(yè)務(wù)成本 20000
B.借:庫存商品 20000
貸:本年利潤(rùn) 20000
C.借:庫存商品 20000
貸:以前年度損益調(diào)整 20000
D.借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:本年利潤(rùn)
參考答案:C
考查知識(shí)點(diǎn):對(duì)當(dāng)期、對(duì)上一年度錯(cuò)賬的調(diào)賬方法
參考解析:該企業(yè)2020年度決算報(bào)表已編制完成,應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)項(xiàng)調(diào)整。
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情境想象法
無論多么愛溜號(hào)的人,當(dāng)參加重要的考試或競(jìng)賽時(shí),他也會(huì)盡可能地集中注意力作答、發(fā)揮出應(yīng)有的水平。因此,每次做題時(shí),都要想象成在真實(shí)的考場(chǎng),要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)做完,提高單位時(shí)間內(nèi)的效率,這樣可以使自己真正緊張起來,注意力就自然集中了?!捌綍r(shí)練習(xí)像考試一樣認(rèn)真,考試時(shí)就能像平時(shí)練習(xí)一樣輕松?!?/p>
培養(yǎng)間接興趣
間接興趣對(duì)大家的注意力發(fā)展具有重要作用,缺乏對(duì)事物的間接興趣往往導(dǎo)致注意力渙散。間接興趣的培養(yǎng),一要明確努力方向或奮斗目標(biāo);二要激發(fā)好奇心和求知欲,對(duì)所學(xué)知識(shí)保持濃厚的探求欲望;三要為自己樹立正確的學(xué)習(xí)動(dòng)機(jī),用理想的目標(biāo)激勵(lì)鼓舞自己,都有助于克服注意力溜號(hào)。
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