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2020《稅法二》考試倒計時：戰(zhàn)大萍老師帶你考前沖刺劃重點！
| 稅一 | 稅二 | 財會 | 法律 | 實務(wù) |
考試重點及備考方法 |
距離2020年稅務(wù)師只剩十幾天，時間緊迫，備考需要抓重點！那么，《稅法二》考前應(yīng)該關(guān)注哪些知識點？戰(zhàn)大萍老師帶你一起劃重點！
二、考試重點介紹
第一章 企業(yè)所得稅—原有知識點
| 知識點 | 近5年考核次數(shù) | 要求 | ||
| 客觀題 | 主觀題 | |||
| 納稅義務(wù)人 | 4 | 居民企業(yè)和非居民企業(yè)的劃分 | ||
| 征稅對象 | 7 | 必考，法條原文 | ||
| 稅率 | 2 | 10%的稅率 | ||
| 收入總額 | 16 | 5 | 股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)處理（包括收入時間）、撤資稅務(wù)處理 視同銷售 收入確認時間（銷售貨物） 接受捐贈的收入（主觀題3次） 賒銷和預(yù)收款方式銷售貨物收入的確認（主觀題2次） | |
| 不征稅收入和免稅收入 | 5 | 2 | 掌握哪些是不征稅收入，哪些是免稅收入 主觀題：居民企業(yè)的股息2次 | |
| 企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理 | 2 | 熟悉，接收價值 | ||
| 扣除原則和范圍 | 可扣除的稅金及附加 | 3 | 結(jié)合增值稅 | |
| 三項經(jīng)費 | 4 | |||
| 職工教育經(jīng)費有關(guān)全額扣除的規(guī)定 | 3 | |||
| 非常規(guī)用工和勞務(wù)派遣用工工資 | 4 | |||
| 稅前能扣除的保險費 | 1 | |||
| 關(guān)聯(lián)方借款利息 | 1 | 例外情形 | ||
| 業(yè)務(wù)招待費 | 4 | |||
| 廣宣費 | 4 | 2 | 客觀題：廣宣費按收入30%計算限額的情形考核3次；結(jié)轉(zhuǎn)扣除考核1次（調(diào)減） 注意煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出不得扣除 | |
| 公益性捐贈 | 2 | 也會考核直接捐贈 | ||
| 可結(jié)轉(zhuǎn)扣除的情形 | 1 | 職工教育經(jīng)費、廣宣費、公益性捐贈支出（3年）、保險企業(yè)的手續(xù)費及傭金支出 | ||
| 不得稅前扣除的情形 | 4 | 1 | 主觀題：罰款 | |
| 手續(xù)費和傭金 | 1 | |||
| 資產(chǎn)的稅務(wù)處理 | 6 | 2 | 重點把握長期待攤費用的稅務(wù)處理 （4次） 主觀題主要考核會計折舊一次扣除 | |
| 資產(chǎn)損失扣除政策 | 4 | 考點比較分散，重點關(guān)注清單申報和專項申報的區(qū)分 | ||
| 企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法 | 3 | 可由合并企業(yè)彌補的被合并企業(yè)虧損的限額，非股權(quán)支付部分對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 | ||
| 企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法 | 2 | |||
| 房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理 | 5 | 重點關(guān)注不同銷售方式收入的稅務(wù)處理 | ||
| 稅收優(yōu)惠 | 農(nóng)林牧漁業(yè)項目 | 2 | 口訣：海內(nèi)存殖己，花茶飲料香 | |
| 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 | 1 | 1 | ||
| 小微企業(yè) | 1 | |||
| 研發(fā)費用加計扣除 | 2 | 3 | 客觀題考核研發(fā)費用范圍，主觀題考核加計扣除，包括委托研發(fā) | |
| 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè) | 1 | |||
| 稅收優(yōu)惠 | 稅額抵免優(yōu)惠 | 1 | 2 | |
| 非居民企業(yè)優(yōu)惠 | 1 | |||
| 加速折舊 | 1 | 1 | 不超過500萬元的設(shè)備、器具 | |
| 居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計算 | 2 | 關(guān)注不得核定征收企業(yè)所得稅的情形 | ||
| 非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算 | 1 | 1 （2016年計算題） | 哪些差額，哪些全額，結(jié)合源泉扣繳：（1）7日 （2）非居民企業(yè)與中國居民企業(yè)簽訂機器設(shè)備或貨物銷售合同，同時提供勞務(wù)，銷售貨物合同中未列明提供勞務(wù)服務(wù)收費金額，或者計價不合理的，主管稅務(wù)機關(guān)可以參照相同或相近業(yè)務(wù)的計價標(biāo)準(zhǔn)核定勞務(wù)收入，無參照標(biāo)準(zhǔn)的，以不低于銷售貨物合同總價款的10%為原則，確定非居民企業(yè)的勞務(wù)收入 | |
| 外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收管理 | 1 | 2012年考過計算題，需要注意按經(jīng)費支出換算收入的核定方法 | ||
| 關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題 | 1 | |||
| 非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定 | 1 | |||
| 特別納稅調(diào)整 | 預(yù)約定價安排 | 3 | ||
| 成本分?jǐn)倕f(xié)議 | 1 | |||
| 轉(zhuǎn)讓定價方法 | 3 | |||
| 一般反避稅管理 | 1 | |||
| 企業(yè)政策性搬遷所得稅管理 | 4 | |||
第一章 企業(yè)所得稅—新增知識點
| 知識點 |
| 企業(yè)為職工因公出差乘坐交通工具而購買的人身意外保險費支出，準(zhǔn)予扣除 |
| 扣除憑證：內(nèi)容較多，關(guān)注客觀題 |
| 融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租人出售資產(chǎn)的行為，不確認為銷售收入，對融資性租賃的資產(chǎn)，仍按承租人出售前原賬面價值作為計稅基礎(chǔ)計提折舊 |
| 內(nèi)地與香港基金互認有關(guān)稅收政策 |
| 經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起5年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。2018年12月31日之前已完成轉(zhuǎn)制的企業(yè)，自2019年1月1日起可繼續(xù)免征5年企業(yè)所得稅 |
| 關(guān)于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段有關(guān)所得稅政策 |
| 創(chuàng)投企業(yè)投資于初創(chuàng)科技型企業(yè) |
| 對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除 |
| 提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，減按90%計入收入總額 |
| 從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅優(yōu)惠 |
| 企業(yè)發(fā)行永續(xù)債的企業(yè)所得稅政策 |
| 跨境電子商務(wù)綜合試驗區(qū)零售出口企業(yè)所得稅核定征收規(guī)定 |
| 特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理 |
| 關(guān)于非居民企業(yè)機構(gòu)場所匯總繳納企業(yè)所得稅的有關(guān)問題 |
| 自2019年起，小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預(yù)繳 |
第二章 個人所得稅—原有知識點
| 知識點 | 近5年考核次數(shù) | 要求 | ||
| 客觀題 | 主觀題 | |||
| 征稅對象 | 12 | 2 | 主觀題：獨生子女補貼1次 誤餐補助1次 | |
| 所得來源地的確定 | 2 | |||
| 減免稅優(yōu)惠 | 4 | 7 | 主觀題：國債利息1次 保險賠款2次 上市公司股息1次 儲蓄存款利息1次 省級人民政府、國務(wù)院部委等頒發(fā)的獎金1次 外籍個人實報實銷住房補貼1次 | |
| 居民個人綜合所得的計稅方法 | 5 | 5 | 2019年客觀題： （1）依法確定的其他扣除有哪些 （2）專項附加扣除的細節(jié)規(guī)定 （3）勞務(wù)報酬預(yù)扣預(yù)繳的稅額計算 | |
| 無住所個人綜合所得（四項所得）的計稅方法 | 今年增加不少例題，不能忽視 | |||
| 經(jīng)營所得的計稅方法 | 16 | 1 | 客觀題主要集中在以下考點： 哪些支出不得在個體工商戶/個人獨資企業(yè)稅前扣除 家庭與經(jīng)營混用的費用 個人獨資企業(yè)核定征收相關(guān)規(guī)定 主觀題2019年考核對企事業(yè)承包承租經(jīng)營所得，結(jié)合個人綜合所得匯算清繳（員工） | |
| 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算 | 1 | 轉(zhuǎn)讓債券：一次賣出某一種類債券允許扣除的買入價和費用=（納稅人購進的該種類債券買入價和買進過程中繳納的稅費總和÷納稅人購進的該種類債券總數(shù)量）×一次賣出的該種類債券的數(shù)量＋賣出的該種類債券過程中繳納的稅費 | ||
| 財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計算 | 1 | 不考慮其他稅費 | ||
| 特殊情形下個人所得稅的計稅方法 | 全年一次性獎金 | 1 | 4 | |
| 低價購房 | 2 | |||
| 股權(quán)激勵 | 3 | 1 | 客觀題：計稅方法，非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)遞延納稅政策 主觀題：多次行權(quán)的稅額計算，結(jié)合上市公司股票轉(zhuǎn)讓和股息紅利差別化處理 | |
| 保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入的計稅方法 | 2 | |||
| 公務(wù)交通、通訊補貼 | 1 | 個人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費用后，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅 | ||
| 年金 | 5 | 具體規(guī)則，繳費限額，領(lǐng)取時適用稅率 | ||
| 股權(quán)轉(zhuǎn)讓 | 4 | 1 | 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低的情形；明顯偏低但有正當(dāng)理由（主觀1次，客觀1次）；所得稅主管稅務(wù)機關(guān)等 | |
| 限售股轉(zhuǎn)讓 | 2 | 1 | ||
| 房屋贈與 | 2 | 受贈房屋的計算，贈與一方不納稅 | ||
| 拍賣收藏品無原值憑證 | 1 | |||
| 公益性捐贈 | 1 | 2 | 客觀題考核全額扣除的捐贈，務(wù)必關(guān)注今年新增 | |
| 取得境外所得的個人所得稅政策 | 1 | 3 | 今年有新增：財政部 稅務(wù)總局公告2020年第3號，務(wù)必重點把握 | |
| 征收管理 | 2 | 申報時間地點等已變化 關(guān)注自行納稅申報管理情形，時間等，專項附加扣除操作辦法一些細節(jié)規(guī)定 關(guān)注新增2019年綜合所得匯算清繳管理辦法 | ||
| 此外還需要掌解除勞動關(guān)系取得一次性補償收入的稅務(wù)處理 | ||||
第二章 個人所得稅—新增知識點
| 知識點 | 要求 |
| 個人按照規(guī)定領(lǐng)取的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金收入稅務(wù)處理 | 必須掌握 |
| 創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段的稅收優(yōu)惠 | （1）自試點開始之日起，對個人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得，三年（36個月）內(nèi)暫免征收個人所得稅 （2）自試點開始之日起，對個人投資者持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，三年內(nèi)實施股息紅利差別化個人所得稅政策 |
| 支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控的稅收優(yōu)惠 | （1）對參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包括各級政府規(guī)定的補助和獎金標(biāo)準(zhǔn)。對省級及省級以上人民政府規(guī)定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補助和獎金，比照執(zhí)行。 （2）單位發(fā)給個人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護用品等實物（不包括現(xiàn)金），不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。 |
| 商業(yè)健康保險的個人所得稅政策 | |
| 個人住房轉(zhuǎn)讓的所得稅政策 | |
| 促進科技成果轉(zhuǎn)化取得股權(quán)獎勵的所得稅政策 | |
| 科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵的稅收政策 | |
| 公益慈善事業(yè)捐贈的個人所得稅政策 | 必須掌握 |
| 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人的稅收政策 | |
| 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策 | |
| 遠洋船員的個人所得稅政策 | |
| 個人終止投資經(jīng)營收回款項的稅收政策 | |
| 個人轉(zhuǎn)讓全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（以下簡稱新三板）掛牌公司股票的所得稅政策 |
第三章 國際稅收
| 知識點 | 近5年考核次數(shù) | 要求 | |
| 客觀題 | 主觀題 | ||
| 稅收管轄權(quán) | 7 | 稅收管轄權(quán)的分類 約束稅收管轄權(quán)的國際慣例 | |
| 我國稅收抵免制度 | 2 | 3 | |
| 我國對外簽署稅收協(xié)定的典型條款 | 3 | 貸款人分擔(dān)債務(wù)人公司風(fēng)險的判定因素 特許使用費所得包含和不包含的內(nèi)容 國際運輸收入的范圍 | |
| 國際稅收協(xié)定管理 | 1 | “受益所有人”身份判定的安全港條款 | |
| 我國的非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理 | 2 | 消極非金融機構(gòu)包括哪些 | |
| 此外還需注意個人居民身份的判定具體順序、情報交換、BEPS行動計劃相關(guān)知識點 | |||
第四章 印花稅
| 知識點 | 近5年考核次數(shù) | 要求 | |
| 客觀題 | 主觀題 | ||
| 征稅范圍和納稅人 | 9 | 關(guān)注不交印花稅的合同，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和技術(shù)合同的辨析，“五證”包括哪些、納稅人不包括哪些等 | |
| 減免稅優(yōu)惠 | 3 | ||
| 計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算 | 5 | 3 | 加工承攬合同、貨物運輸合同等 |
| 征收管理 | 5 | 考點分散，每年考一個點，納稅義務(wù)發(fā)生時間、核定納稅人印花稅計稅依據(jù)的情形等 | |
第五章 房產(chǎn)稅
| 知識點 | 近5年考核次數(shù) | 要求 | |
| 客觀題 | 主觀題 | ||
| 納稅人 | 1 | ||
| 減免稅優(yōu)惠 | 5 | 關(guān)注今年新增稅收優(yōu)惠 | |
| 稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算 | 6 | 3 | 個人出租住房的稅率，應(yīng)納稅額的計算，附屬設(shè)備配套設(shè)施和改擴建對原值的影響，投資聯(lián)營（2次），免租期和融資租賃計稅依據(jù)的確定 |
| 納稅義務(wù)發(fā)生時間 | 1 | ||
第六章 車船稅
| 知識點 | 近5年考核次數(shù) | 要求 | |
| 客觀題 | 主觀題 | ||
| 稅目、稅額 | 3 | 計稅單位、征稅范圍、拖船、掛車、非機動駁船稅額計算 | |
| 減免稅優(yōu)惠 | 5 | ||
| 應(yīng)納稅額的計算 | 3 | 1 | |
| 征收管理 | 2 | 納稅地點、納稅義務(wù)發(fā)生時間等 | |
第七章 契稅
| 知識點 | 近5年考核次數(shù) | 要求 | |
| 客觀題 | 主觀題 | ||
| 征稅范圍和納稅人 | 4 | ||
| 減免稅優(yōu)惠 | 5 | ||
| 計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算 | 5 | 2 | |
| 征收管理 | 3 | 納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點等 購買新建商品房的納稅人在辦理契稅納稅申報時，由于銷售新建商品房的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已辦理注銷稅務(wù)登記或者被稅務(wù)機關(guān)列為非正常戶等原因，致使納稅人不能取得銷售不動產(chǎn)發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)在核實有關(guān)情況后應(yīng)予受理 | |
第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅
| 知識點 | 近5年考核次數(shù) | 要求 | |
| 客觀題 | 主觀題 | ||
| 納稅人 | 2 | ||
| 減免稅優(yōu)惠 | 6 | 必考 | |
| 計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算 | 3 | 3 | 客觀題和主觀題均結(jié)合稅收優(yōu)惠 |
| 征收管理 | 3 | 以納稅義務(wù)發(fā)生時間為主要考核點 | |
第九章 耕地使用稅
| 知識點 | 近5年考核次數(shù) | 要求 | |
| 客觀題 | 主觀題 | ||
| 納稅義務(wù)人和征稅范圍 | 1 | ||
| 稅收優(yōu)惠 | 4 | ||
| 應(yīng)納稅額的計算 | 3 | 2 | 客觀題結(jié)合稅收優(yōu)惠（農(nóng)村居民占用耕地新建住宅），結(jié)合征收管理 主觀題結(jié)合征收管理 |
| 征收管理 | 2 | 納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限等等 | |
第十章 船舶噸稅
| 知識點 | 近5年考核次數(shù) | 要求 | |
| 客觀題 | 主觀題 | ||
| 稅收優(yōu)惠 | 1 | ||
| 征收管理 | 1 | 滯納金比例 | |
三、備考建議
如果大家從頭到尾跟著老師的進度系統(tǒng)地進行復(fù)習(xí)的話，那就跟著自己的復(fù)習(xí)步調(diào)往前走就行了。
1.看書-抓重點
回顧一下重要知識點，可以看一看串講班的知識點，抓重點知識點進行復(fù)習(xí)。
2.做題-模擬套題
現(xiàn)在或者再往后推一周的時間就要著手做成套的模擬題了，
3.以前的做題
以前做錯的題一定要在考前拿出來再做一做。如果在做的過程中仍然做錯或者拿不準(zhǔn)，那一定要在考試前再多做幾遍，直到把這道題弄明白。
4.考前回歸講義（記憶知識點）
最后一定要回歸講義，反復(fù)去看那種純記憶性的考點?？梢园研枰洃浀?、經(jīng)常忘記的知識點打印出來帶到考場，在考試前再過一遍。
距離稅務(wù)師考試只剩不到一個月時間，一定要給自己打足雞血， 加油沖刺鴨！如果你備考沖刺不知道怎么學(xué)，想要在考前這幾十天里高效備考、迅速提升的話，一定要加入考前點題密訓(xùn)班！考前點題密訓(xùn)班的課程設(shè)置了考情分析、刷題密訓(xùn)、考點突破、摸底考試及考前預(yù)測五大環(huán)節(jié)，每一環(huán)節(jié)層層深入，帶你鞏固考試的重點，考試時才能更得心應(yīng)手！>>現(xiàn)在購買點題密訓(xùn)班立省100！ 購課兩科及以上再享8折優(yōu)惠！>>立即了解/購買
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