掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
甲公司系乙公司的母公司,甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%。2×17年年末甲公司應(yīng)收乙公司賬款4000萬元,甲公司期末按照5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2×18年年末甲公司應(yīng)收乙公司貨款6800萬元,仍按照5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。則甲公司合并工作底稿中關(guān)于上述業(yè)務(wù)表述中正確的有(?。?。
A.2×17年應(yīng)抵銷信用減值損失200萬元
B.2×17年應(yīng)抵銷遞延所得稅資產(chǎn)50萬元
C.2×18年應(yīng)抵銷應(yīng)付賬款6800萬元
D.2×18年應(yīng)抵銷信用減值損失340萬元
E.2×18年應(yīng)抵銷遞延所得稅資產(chǎn)140萬元
考查知識點(diǎn):內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)相關(guān)所得稅會計(jì)的合并處理
參考解析:選項(xiàng)D,應(yīng)抵銷信用減值損失=(6800-4000)×5%=140(萬元);選項(xiàng)E,應(yīng)抵銷遞延所得稅資產(chǎn)=6800×5%×25%=85(萬元)。
2×17年的抵銷分錄如下:
借:應(yīng)付賬款 4000
貸:應(yīng)收賬款 4000
借:應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備?。?000×5%)200
貸:信用減值損失 200
借:所得稅費(fèi)用 50
貸:遞延所得稅資產(chǎn)?。?00×25%)50
2×18年的抵銷分錄如下:
借:應(yīng)付賬款 6800
貸:應(yīng)收賬款 6800
借:應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備?。?800×5%)340
貸:未分配利潤——年初 200
信用減值損失 140
借:未分配利潤——年初 50
所得稅費(fèi)用 35
貸:遞延所得稅資產(chǎn) (340×25%)85
希望同學(xué)們調(diào)整好狀態(tài),耐心等待考試成績出來。根據(jù)中稅協(xié)發(fā)布的通知,2020稅務(wù)師考試結(jié)束后20個工作日即可登錄全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試報(bào)名系統(tǒng)查成績。預(yù)計(jì)2020年稅務(wù)師考試成績查詢時間在2020年12月上旬。
參加完考試之后,相信大家都十分關(guān)心什么時候出成績。想要及時查看自己的分?jǐn)?shù)的任務(wù)就交給網(wǎng)校吧!網(wǎng)校可以進(jìn)行查分預(yù)約,讓大家及時了解自己的分?jǐn)?shù)!>>稅務(wù)師成績查詢預(yù)約提醒
對完分?jǐn)?shù),認(rèn)為自己考的不好,也不要?dú)怵H,估分是估計(jì)出的分?jǐn)?shù),相信估分都是低于實(shí)際成績的??梢赃m當(dāng)放松下,然后繼續(xù)備戰(zhàn)!
如果想備戰(zhàn)2021年稅務(wù)師考試,可根據(jù)自己時間安排,提早學(xué)習(xí)。正保會計(jì)網(wǎng)校2021年稅務(wù)師課程火熱報(bào)名中,>>點(diǎn)擊了解
【更多推薦】
2020年稅務(wù)師考后需注意的6大注意事項(xiàng) 關(guān)乎你的成績!
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號