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某食品企業(yè)2019年7月月初有增值稅留抵稅額8000元,當(dāng)期取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額25500元,購(gòu)進(jìn)農(nóng)民自產(chǎn)水果用于生產(chǎn)水果罐頭(當(dāng)月已全部領(lǐng)用),開(kāi)具的收購(gòu)憑證上注明金額為55000元,銷售應(yīng)稅產(chǎn)品取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)10000元,稅額為900元。當(dāng)月銷售水果罐頭,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,不含稅金額350000元,下列分錄正確的是(?。?。
A.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 13600
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 13600
B.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 5600
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 5600
C.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 6500
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 6500
D.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 6150
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 6150
考查知識(shí)點(diǎn):“轉(zhuǎn)出多交增值稅”和“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄
參考解析:當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=350000×13%=45500(元),進(jìn)項(xiàng)稅額=25500+55000×10%+900=31900(元),應(yīng)納增值稅=45500-31900-8000=5600(元)。
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稅務(wù)師科目怎么搭配報(bào)考?
常見(jiàn)的報(bào)考方法是,先考稅法(一)+稅法(二)+涉稅服務(wù)實(shí)務(wù),因?yàn)檫@三科聯(lián)系比較緊密。下一年再考剩下兩科。當(dāng)然,肯定有其它科目搭配方法。
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