24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者：北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限：查看權(quán)限>

APP隱私政策：查看政策>

HD版本上線：點(diǎn)擊下載>

涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)習(xí)題：增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：Shadow 2020/11/17 14:16:50　字體：大 小

某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年5月采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)，每臺(tái)新洗衣機(jī)零售價(jià)3000元，本月售出新洗衣機(jī)200臺(tái)，收回舊洗衣機(jī)200臺(tái)，每臺(tái)舊洗衣機(jī)折價(jià)200元，商場(chǎng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額為64424.78元。稅務(wù)師審核后認(rèn)為（?。?。

A、商場(chǎng)計(jì)算是正確的 

B、商場(chǎng)計(jì)算有誤，銷項(xiàng)稅額少計(jì)7179.49元 

C、商場(chǎng)計(jì)算有誤，銷項(xiàng)稅少計(jì)4601.77元 

D、商場(chǎng)計(jì)算有誤，銷項(xiàng)稅額多計(jì)4601.77元 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

納稅人采取以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額=3000÷（1+13%）×200×13%=69026.55（元），商場(chǎng)自己計(jì)算的銷項(xiàng)稅額是64424.78元，少計(jì)銷項(xiàng)稅額=69026.55-64424.78=4601.77（元）。

稅務(wù)師備考需要我們做好一點(diǎn)一滴的積累，堅(jiān)持到底終能成功！備考稅務(wù)師考試，一定要拿出很多時(shí)間來(lái)做題，鞏固基礎(chǔ)知識(shí)。平時(shí)要注意多做題，檢驗(yàn)自己哪里知識(shí)點(diǎn)沒掌握好！網(wǎng)校稅務(wù)師題庫(kù)的【每日一練】欄目，每天都會(huì)更新精選稅務(wù)師練習(xí)試題。可以下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP （去下載>>），聽老師課程，做海量精選習(xí)題，都很方便。

計(jì)劃參加2021年稅務(wù)師考試的你，在學(xué)習(xí)的過程中，不要只看書，還要多做題！以上稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)練習(xí)題出自網(wǎng)校稅務(wù)師題庫(kù)，大家還可每天來(lái)網(wǎng)校做更多精選練習(xí)題，進(jìn)入稅務(wù)師免費(fèi)在線題庫(kù)>

【更多推薦】

2020年稅務(wù)師試題+考后試卷點(diǎn)評(píng)直播

2020年稅務(wù)師考后需注意的6大注意事項(xiàng) 關(guān)乎你的成績(jī)！

備考2021年稅務(wù)師從現(xiàn)在開始！速領(lǐng)全年備考計(jì)劃！

稅務(wù)師含金量如何？收入多少？就業(yè)前景怎樣？

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved.　北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959　京ICP備20012371號(hào)-7　出版物經(jīng)營(yíng)許可證　京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)