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2020年《稅法二》單項(xiàng)選擇題及參考答案

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:Shadow 2021/02/25 11:22:15 字體:

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校根據(jù)論壇學(xué)員的反饋,整理了2020稅務(wù)師《稅法二》試題及參考答案(考生回憶版),快看看自己答對(duì)了沒。

15.周某持有2019年9月1日解禁的某上市公司的股票,分別與2019年7月6日,2019年11月1日取得股息紅利800萬和200萬,兩次股息所得合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(?。┤f元。

A.200

B.120

C.80

D.100

【參考答案】D

【參考解析】本題考核上市公司股息、紅利個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算。

對(duì)個(gè)人持有的上市公司限售股解禁后取得的股息、紅利按照規(guī)定計(jì)算納稅。持股時(shí)間自解禁日起計(jì)算;解禁前取得的股息、紅利繼續(xù)暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

解禁前的股息紅利應(yīng)繳納的個(gè)稅=800×50%×20%=80(萬元)

解禁后的股息紅利,因持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的,暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,因此應(yīng)繳納的個(gè)稅=200×50%×20%=20(萬元)

應(yīng)繳納的個(gè)稅合計(jì)=80+20=100(萬元)

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“上市公司股息、紅利差別化的個(gè)人所得稅政策”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校(galtzs.cn)2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn):楊軍老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第10講;楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第10講;徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第17講;徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第2章第17講;喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第2章個(gè)人所得稅特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法(二)、征收管理(2020.08.07);喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第2章第01講個(gè)人所得稅征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算等;闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第2章個(gè)人所得稅無住所個(gè)人個(gè)稅計(jì)算、特殊情形個(gè)稅計(jì)算等(2020.08.04);VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題(二)單選題第17題;高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷(三)單選題第8題;預(yù)測(cè)試卷(三)單選題第8題;超值精品班模擬試卷(三)單選題第8題;點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷(三)單選題第8題;楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第202頁“(二)實(shí)施上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策”中(4)知識(shí)點(diǎn);徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第141頁表2-10.

16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅確認(rèn)收入時(shí)間的說法,正確的是(?。?/p>

A.廣告制作,在廣告出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入

B.采用支付手續(xù)費(fèi)方式代銷商品,在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

C.為客戶開發(fā)軟件,根據(jù)開發(fā)軟件的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

D.采取預(yù)收款方式銷售商品在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入

【參考答案】C

【參考解析】本題考核企業(yè)所得稅相關(guān)收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)。

選項(xiàng)A,宣傳媒介的收費(fèi),應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入。廣告的制作費(fèi),應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入;選項(xiàng)B,銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的,在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入;選項(xiàng)D,銷售商品采取預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“企業(yè)所得稅相關(guān)收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校(galtzs.cn)2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn):楊軍老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第06講;楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第06講;徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第04講;徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第04講;喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅:收入總額、不征稅和免稅收入、接收政府與股東劃入資產(chǎn)的稅務(wù)處理(2020.6.4);喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第1章第01講企業(yè)所得稅納稅人、征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額計(jì)算;闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第1章企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率和收入的確認(rèn)(2020.6.5);VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題(二)多選題第12題、模擬試題(三)單選題第39題、預(yù)測(cè)試題(一)單選題第38題;無憂通關(guān)班模擬試題(一)多選題第43題、模擬試題(二)單選題第10題;高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷(二)單選題第15題;超值精品班模擬試卷(二)單選題第15題;點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷(二)單選題第15題;預(yù)測(cè)試題(二)多選題第4題、第19題;楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第18頁表1-7,第19頁表1-9,第19頁例題12;徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第18頁例題4.

注:以上題目來源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇學(xué)員,網(wǎng)校整理發(fā)布并提供參考答案及解析,稅務(wù)師考試是隨機(jī)抽題,以上題目順序與真實(shí)考試有差異。轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來源:正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校。

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