2020涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)考試單選題試題及參考答案

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校根據(jù)論壇學(xué)員的反饋整理了2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題及參考答案（考生回憶版）。

7.應(yīng)借記資產(chǎn)成本而非稅金及附加科目的稅種是（?。?。

A.房產(chǎn)稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.車(chē)船稅

D.車(chē)輛購(gòu)置稅

【參考答案】D

【參考解析】本題考查企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)主要會(huì)計(jì)科目的設(shè)置。選項(xiàng)ABC，企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車(chē)船稅，借記"稅金及附加"科目。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核"企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)主要會(huì)計(jì)科目的設(shè)置"這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（galtzs.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》中均有體現(xiàn)：

奚衛(wèi)華老師【無(wú)憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第7章第04講；奚衛(wèi)華老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第7章第04講；

陳立文老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第7章第03講；陳立文老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第7章第03講；陳立文老師【點(diǎn)題密訓(xùn)】考點(diǎn)突破第7章第01講；

李杰老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第7章商品流通企業(yè)的涉稅核算、代理納稅審查方法（2020.06.13）。

VIP簽約特訓(xùn)班模擬試卷（三）多選題第6題；

奚衛(wèi)華老師2020年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)應(yīng)試指南》第148頁(yè)"二、'稅金及附加'科目"知識(shí)點(diǎn)，第148頁(yè)例題14；2020年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)經(jīng)典題解》第90頁(yè)例題7。

8.企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益投資比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出不得稅前扣除，這是（?。?。

A.成本分難協(xié)議

B.受控外國(guó)企業(yè)

C.預(yù)約定價(jià)安排

D.資本弱化

【參考答案】D

【參考解析】本題考查資本弱化管理。選項(xiàng)A，是約定成本分?jǐn)倕f(xié)議的參與方對(duì)開(kāi)發(fā)、受讓的無(wú)形資產(chǎn)或參與的勞務(wù)活動(dòng)享有受益權(quán)，并承擔(dān)相應(yīng)的活動(dòng)成本；選項(xiàng)B，受控外國(guó)企業(yè)，是指由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和居民個(gè)人控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)低于12.5% 的國(guó)家，并非出于合理經(jīng)營(yíng)需要對(duì)利潤(rùn)不作分配或減少分配的外國(guó)企業(yè)；選項(xiàng)C，預(yù)約定價(jià)安排主要適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》之日所屬納稅年度起3-5個(gè)年度的關(guān)聯(lián)交易。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核"資本弱化管理"這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（galtzs.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》中均有體現(xiàn)：

奚衛(wèi)華老師【無(wú)憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第10章第16講；奚衛(wèi)華老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第10章第16講；

陳立文老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第10章第16講；陳立文老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第10章第16講；陳立文老師【點(diǎn)題密訓(xùn)】考點(diǎn)突破第10章第03講；李杰老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第10章企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的審核、個(gè)人所得稅的納稅人（2020.08.08）；

楊海波老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第十章　所得稅納稅申報(bào)和納稅審核（二）（2020.08.13）。

奚衛(wèi)華老師2020年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)應(yīng)試指南》第357頁(yè)"（八）資本弱化管理"知識(shí)點(diǎn)；2020年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)經(jīng)典題解》第225頁(yè)"8.資本弱化管理"知識(shí)點(diǎn)。

注：以上題目來(lái)源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇學(xué)員，網(wǎng)校整理發(fā)布并提供參考答案及解析，稅務(wù)師考試是隨機(jī)抽題，以上題目順序與真實(shí)考試有差異。轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來(lái)源：正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校。

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