新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
2015年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》錯(cuò)題集：應(yīng)退增值稅
注冊(cè)稅務(wù)師備考復(fù)習(xí)中，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校很多學(xué)員會(huì)把在習(xí)題練習(xí)中容易做錯(cuò)的題，匯集成錯(cuò)題集，發(fā)布在網(wǎng)校注稅論壇版塊，一方面可以自己備查，經(jīng)常來學(xué)習(xí)加以鞏固，另一方面，也可以和考友們一起學(xué)習(xí)參與討論。以下是學(xué)員“四葉草2014”分享給大家的《稅法一》錯(cuò)題集：
單選題
某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)）為增值稅一般納稅人，2012年10月出口自產(chǎn)產(chǎn)品取得按FOB價(jià)確定的外銷收入600萬元人民幣，取得內(nèi)銷銷售不含稅收入200萬元人民幣，當(dāng)月發(fā)生可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬元。另當(dāng)月購(gòu)進(jìn)免稅原材料100萬元用于出口產(chǎn)品的生產(chǎn)，無上期留抵稅額。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（ ）萬元。（增值稅征稅率為17%，退稅率為13%）
A.0
B.46
C.32
D.78
【正確答案】B
【試題解析】
免抵退稅不得免征和抵扣稅額=600×（17%-13%）-100×（17%-13%）=20（萬元），當(dāng)期應(yīng)納稅額=200×17%-（100-20）=-46（萬元），免抵退稅額=600×13%-100×13%=65（萬元），當(dāng)期的應(yīng)退稅額=46（萬元）。
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2015年注冊(cè)稅務(wù)師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)熱招中，為幫助廣大考生提前備考，2015年新課已經(jīng)開通，即報(bào)即學(xué)！
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)