注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》第三章練習(xí)題：增值稅

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　　計(jì)算題

　　某化妝品有限公司系生產(chǎn)A系列化妝品和B系列護(hù)膚護(hù)發(fā)品的增值稅一般納稅人，2012年10月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)：

　?。?）用生產(chǎn)成本為10000元的350盒A系列化妝品換取原材料，約定按A化妝品當(dāng)月銷(xiāo)售平均價(jià)格250元/盒進(jìn)行結(jié)算，雙方互開(kāi)專用發(fā)票。

　?。?）將A化妝品60盒與B護(hù)膚護(hù)發(fā)品60盒組成成套化妝品60套，銷(xiāo)售給某商場(chǎng)，售價(jià)每套360元，B護(hù)膚護(hù)發(fā)品的成本為35元/盒。

　?。?）從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品香粉，關(guān)稅完稅價(jià)格為60000元，繳納關(guān)稅35000元。取得海關(guān)增值稅完稅憑證當(dāng)月已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并通過(guò)認(rèn)證。當(dāng)月將其中的80%用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品。

　?。?）本月附帶為一個(gè)影視制作公司生產(chǎn)上妝油500盒，銷(xiāo)售價(jià)為60元/盒，本月收到全部?jī)r(jià)款。

　?。?）本期購(gòu)進(jìn)酒精一噸，取得專用發(fā)票，注明不含稅售價(jià)為70000元。

　?。?）將成本25000元的材料委托其他廠加工D化妝品，支付加工費(fèi)8000元并取得專用發(fā)票，D化妝品已收回，受托方?jīng)]有同類銷(xiāo)售價(jià)格。

　?。ɑ瘖y品的利潤(rùn)率是5%，護(hù)膚護(hù)發(fā)品的利潤(rùn)率是5%，本期取得電、水等其他的增值稅專用發(fā)票注明稅額3902元，本期專用發(fā)票均通過(guò)認(rèn)證，A化妝品當(dāng)期最高價(jià)格295元/盒）

　　根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：

　　<1>、當(dāng)期進(jìn)口化妝品進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅稅金合計(jì)為（　）元。

　　A、63785.72

　　B、63587.72

　　C、63785.29

　　D、63857.72

　　<2>、本期計(jì)算的應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅合計(jì)（　）元。

　　A、-22553.43

　　B、-22253.43

　　C、-31159.43

　　D、-31461.43

　　<3>、本期委托加工業(yè)務(wù)代收代繳的消費(fèi)稅稅金（?。┰?。

　　A、11142.86

　　B、11124.86

　　C、13142.86

　　D、14142.86

　　<4>、本期實(shí)際應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅（?。┰?。

　　A、-5766.43

　　B、4883.57

　　C、16358.57

　　D、-5866.43

　　　　

　　2014注冊(cè)稅務(wù)師考試預(yù)習(xí)期《稅法一》練習(xí)題匯總