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2014年注稅考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》練習(xí)題：遞延所得稅負(fù)債
2014年注冊(cè)稅務(wù)師備考已經(jīng)開(kāi)始，為了幫助參加2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊(cè)稅務(wù)師考試各科目練習(xí)題，希望對(duì)廣大考生有所幫助。
計(jì)算題
甲公司于2008年初將投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量模式由成本模式改為公允價(jià)值模式，修改當(dāng)日，該投資性房地產(chǎn)賬面原價(jià)為300萬(wàn)元，已提折舊100萬(wàn)元，公允價(jià)值為240萬(wàn)元，甲公司所得稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，盈余公積按凈利潤(rùn)的10%提取，稅法認(rèn)可該投資性房地產(chǎn)的成本計(jì)量口徑。根據(jù)上述資料完成如下問(wèn)題解答：
<1>、甲公司應(yīng)貸記“遞延所得稅負(fù)債”（?。┤f(wàn)元。
A、7.5
B、10
C、25
D、67.5
<2>、甲公司因此項(xiàng)會(huì)計(jì)政策變更調(diào)增年初未分配利潤(rùn)（ ）萬(wàn)元。
A、27
B、30
C、25.5
D、25
1、甲公司于2008年初將投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量模式由成本模式改為公允價(jià)值模式，修改當(dāng)日，該投資性房地產(chǎn)賬面原價(jià)為300萬(wàn)元，已提折舊100萬(wàn)元，公允價(jià)值為240萬(wàn)元，甲公司所得稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，盈余公積按凈利潤(rùn)的10%提取，稅法認(rèn)可該投資性房地產(chǎn)的成本計(jì)量口徑。根據(jù)上述資料完成如下問(wèn)題解答：
<1>、甲公司應(yīng)貸記“遞延所得稅負(fù)債”（?。┤f(wàn)元。
A、7.5
B、10
C、25
D、67.5
<2>、甲公司因此項(xiàng)會(huì)計(jì)政策變更調(diào)增年初未分配利潤(rùn)（?。┤f(wàn)元。
A、27
B、30
C、25.5
D、25
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