2014注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》第十二章練習(xí)題

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第十二章　稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問(wèn)

一、單項(xiàng)選擇題

1、某企業(yè)準(zhǔn)備利用自有的辦公樓對(duì)外投資，針對(duì)營(yíng)業(yè)稅來(lái)講，屬于（　）籌劃方法。

A、減免稅方法

B、不予征稅方法

C、抵免方法

D、扣除方法

2、下列不屬于稅收籌劃的特點(diǎn)的是（ ）。

A、合法性

B、籌劃性

C、目的性

D、短期性

3、下列不屬于稅務(wù)咨詢的主要形式是（ ）。

A、書面咨詢

B、電話咨詢

C、晤談

D、函證

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列屬于新建企業(yè)的稅收籌劃的有（　 ）。

A、企業(yè)組織形式的選擇

B、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、行業(yè)的選擇

C、企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的籌劃

D、企業(yè)會(huì)計(jì)方法的選擇

E、分公司與子公司選擇

2、對(duì)于新建的企業(yè)，可以選擇的稅收籌劃思路有（　）。

A、對(duì)于不同組織形式的企業(yè)或組織，有不同的稅法規(guī)定，可以選擇這點(diǎn)作為稅收籌劃的方案

B、對(duì)于不同地域的企業(yè)或組織，有不同的稅收優(yōu)惠政策，可以選擇這點(diǎn)作為稅收籌劃的方案

C、對(duì)于不同行業(yè)的企業(yè)或組織，有不同的稅收優(yōu)惠政策，可以選擇這點(diǎn)作為稅收籌劃的方案

D、對(duì)于不同資本結(jié)構(gòu)的企業(yè)，存在不同的稅收規(guī)定，可以選擇這點(diǎn)作為稅收籌劃的方案

E、對(duì)于采用不同的會(huì)計(jì)方法的企業(yè)，存在計(jì)算出的應(yīng)納稅額不同的情況，可以選擇有利于企業(yè)稅收方面的方法來(lái)確定會(huì)計(jì)處理方法

3、關(guān)于稅收籌劃中，下列選項(xiàng)表述正確的有（ ）。

A、城鎮(zhèn)土地使用稅對(duì)不同區(qū)域的規(guī)定高低不等的使用稅額

B、企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額可以按10%比例抵免企業(yè)所得稅

C、出口退稅的納稅人應(yīng)根據(jù)自己的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，對(duì)政策依據(jù)和相關(guān)條件，事前作出安排，以順利享受到退稅政策

D、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

E、嵌入式軟件企業(yè)可以享受增值稅先征后退的優(yōu)惠

4、與稅務(wù)咨詢相比，稅務(wù)顧問(wèn)具有（　）的特點(diǎn)。

A、權(quán)威性強(qiáng)

B、咨詢內(nèi)容廣泛

C、收費(fèi)高

D、服務(wù)對(duì)象專一

E、服務(wù)對(duì)象廣

5、關(guān)于稅務(wù)顧問(wèn)的表述，下列選項(xiàng)正確的有（ ）。

A、稅務(wù)顧問(wèn)是綜合性的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)

B、稅務(wù)顧問(wèn)是接受納稅人聘用常年出任

C、稅務(wù)顧問(wèn)是對(duì)委托人及相關(guān)人員提供日常的、全面的稅務(wù)方面的咨詢服務(wù)

D、咨詢內(nèi)容廣泛是稅務(wù)顧問(wèn)的特點(diǎn)之一

E、稅務(wù)顧問(wèn)和稅務(wù)咨詢沒(méi)有區(qū)別

三、簡(jiǎn)答題

1、某市甲建筑安裝公司于2010年3月15日以銀行存款1000萬(wàn)元投資與某個(gè)人設(shè)立乙公司，甲公司占乙公司（非上市公司）股本總額的70%，乙公司當(dāng)年獲得凈利潤(rùn)300萬(wàn)元，乙公司保留盈余不分配。2011年，乙公司獲得凈利潤(rùn)200萬(wàn)元。2012年9月，甲公司準(zhǔn)備采取股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式將擁有的乙公司70% 的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)讓價(jià)為人民幣1350萬(wàn)元。

甲公司聘請(qǐng)注冊(cè)稅務(wù)師王某進(jìn)行稅收籌劃。綜合考慮乙企業(yè)的運(yùn)行情況，王某提出以下籌劃方案：乙公司先將稅后利潤(rùn)的90%用于分配，然后，甲公司再將其擁有的乙公司70%的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)讓價(jià)為1035萬(wàn)元。

問(wèn)題：

（1）甲公司在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中需要繳納哪些稅費(fèi)，并做簡(jiǎn)要說(shuō)明。

（2）從稅后凈利潤(rùn)的角度，分析注冊(cè)稅務(wù)師王某的籌劃方案是否可行，并給出相應(yīng)的理由。

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