2014注冊稅務師考試《稅法一》練習題：增值稅額

　　2014年注冊稅務師考試時間為6月14日-15日，為了幫助參加2014年注冊稅務師考試的學員掌握基礎知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了注稅論壇學員分享的各科目備考資料，希望能夠提升您的備考效果，祝您學習愉快！

　　【綜合分析題】

　　某縣實木地板生產(chǎn)廠6月發(fā)生下列業(yè)務：

　?。?）向某林場購入原木3000立方米，規(guī)定的收購憑證注明支付款項300000元，請運輸公司將上述原木運送回廠，支付運輸費1000元；

　　（2）外購生產(chǎn)用油漆一批，取得增值稅發(fā)票，注明價款25000元，增值稅4250元，將其中20%用于企業(yè)基建工程；

　?。?）進口一批生產(chǎn)用涂料，貨物價格200000元人民幣（含購貨傭金10000元），運輸費和保險費20000元，關(guān)稅率3%；

　?。?）進口一輛自用小轎車，到岸價格120000元人民幣，關(guān)稅率20%，消費稅率9%；

　?。?）進口一臺生產(chǎn)設備，貨物價格150000元人民幣，運抵我國運輸費10000元，保險費無法查實，關(guān)稅率6%；

　?。?）從其他木地板廠購入未涂漆的木地板50箱，取得增值稅專用發(fā)票，價款180000元，增值稅30600元，將70%投入生產(chǎn)上漆；

　?。?）數(shù)月前購入的一批原木因保管不善毀損，賬面成本31680元（含運費1395元）；

　?。?）銷售自產(chǎn)實木地板100箱，取得不含稅收入560000元

　?。?）應某劇團的要求，用2箱自產(chǎn)實木地板和成本為10000元的其他板材加工制作成舞臺演出用的道具模擬房屋，收取劇團支票50000元。

　　上述需要認證的發(fā)票均經(jīng)過認證，實木地板稅率5%，要求計算：

　　該企業(yè)境外采購貨物進口環(huán)節(jié)應納的稅金合計數(shù)為（ ）。

　　A.128534.60元

　　B.146761.16元

　　C.153257.82元

　　D.155641.80元

　　該企業(yè)當期應向稅務機關(guān)繳納的增值稅額為（ ）。

　　A.0

　　B.-31664.20元

　　C.13200.20元

　　D.224340.20元

　　該企業(yè)當期實際向稅務機關(guān)繳納的消費稅為（ ）。

　　A.20860元

　　B.21700元

　　C.22260元

　　D.23460元

　　該企業(yè)當期應納的城建稅和教育費附加合計數(shù)為（ ）。

　　A.1780.8元

　　B.1804.8元

　　C.1982.8元

　　D.2381.8元

　　該企業(yè)當期應納的車輛購置稅為（ ）。

　　A.12800元

　　B.13424.18元

　　C.14400元

　　D.15824.18元

　　以下說法正確的是（ ）。

　　A.從其他木地板廠購入的木地板應按照當期認證增值稅發(fā)票上注明的金額抵扣消費稅B.該企業(yè)進口的生產(chǎn)設備向海關(guān)繳納的增值稅可以從企業(yè)增值稅銷項稅中抵扣

　　C.該企業(yè)外購小轎車的進項稅可以從銷項稅中抵扣

　　D.該企業(yè)用2箱自產(chǎn)實木地板連續(xù)加工成道具房屋應在移送環(huán)節(jié)計征消費稅

　　E.該企業(yè)用2箱自產(chǎn)實木地板連續(xù)加工成道具房屋應在移送環(huán)節(jié)計征增值稅