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《稅法一》
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2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試備考已經(jīng)進(jìn)入最緊張的階段,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班、強(qiáng)化提高班、習(xí)題精講班的課程已全部開通(點(diǎn)擊查看免費(fèi)試聽>>)。廣大學(xué)員此時(shí)正處于查缺補(bǔ)漏、攻克重難點(diǎn)、考前模擬等學(xué)習(xí)階段,鑒于此,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特邀請(qǐng)葉青老師錄制復(fù)習(xí)階段備考直播交流節(jié)目,幫大家解惑,讓我們跟隨葉青老師的腳步更好地學(xué)習(xí)2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試吧!
問:在教材206、207頁中講到增值稅出口退稅時(shí)以前是對(duì)貨物的出口退稅,現(xiàn)在有勞務(wù)的,勞務(wù)中有零稅率免稅政策,這些應(yīng)如何區(qū)分?
葉青老師:在增值稅涉及到出口應(yīng)稅服務(wù)時(shí)在零稅率的情況下實(shí)行增值稅的免抵退稅政策;本身屬于免稅時(shí)沒有征稅今后也不退稅;如是零稅率出口,出口之前國內(nèi)征過的是退的,主要區(qū)分免稅和零稅率;同時(shí)有免稅又有零稅規(guī)定的,優(yōu)先適用零稅率。
問:“營改增”以后運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為什么不同?
葉青老師:“營改增”之前運(yùn)輸企業(yè)不交增值稅。
問:稅控專用設(shè)備它的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣?
葉青老師:金稅卡、IC卡、讀卡器這些是稅控專用設(shè)備它才可以按照買價(jià)和增值稅在本月應(yīng)納稅額中抵。稅控收款機(jī)它只是抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
問:學(xué)習(xí)時(shí)間比較少聽完基礎(chǔ)班、習(xí)題班然后把歷年試題、應(yīng)試指南歷年試題做完一遍這樣題量夠不夠?
葉青老師:題量夠了,但是強(qiáng)調(diào)要獨(dú)立完成把握準(zhǔn)確性及時(shí)間性。
問:消費(fèi)稅第六節(jié)試行定額辦法計(jì)算應(yīng)納稅額中當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣外購的稅額這地方有一個(gè)30%,是不是寫錯(cuò)了?
葉青老師:是的,可能是印刷錯(cuò)誤。
問:交通運(yùn)輸業(yè)中是否包括風(fēng)景索道和纜車交增值稅還是營業(yè)稅?
葉青老師:按旅游來處理,而旅游為服務(wù)業(yè)所以交營業(yè)稅。
問:出租汽車是否屬于營改增有形動(dòng)產(chǎn)租賃?
葉青老師:沒錯(cuò),它的稅率按規(guī)定為17%它要是一般納稅人。
問:每天學(xué)習(xí)時(shí)間很少,一章章做題來不及了,報(bào)的三稅現(xiàn)在只能放棄稅代了?
葉青老師:還有兩個(gè)月的時(shí)間,放棄一門兩門應(yīng)該沒有問題,主要還要看對(duì)于題的理解力。
問:這60天稅一怎么復(fù)習(xí)更有把握?一共報(bào)了五門,有沒有最有效的建議,看基礎(chǔ)班講義聽習(xí)題班這樣可不可以?
葉青老師:如果是全身心的復(fù)習(xí)應(yīng)該沒有問題;如果是邊工作邊學(xué),建議您該放棄就放棄一些。重難點(diǎn)的要去聽一下。對(duì)于做題要看效率和質(zhì)量。
問:想咨詢下土地從政府買的支付了土地出讓金,現(xiàn)在賣這個(gè)地能不能扣除土地出讓金?
葉青老師:個(gè)人理解是不可以的。
相關(guān)鏈接:老師視頻:2014注稅考試《稅法一》復(fù)習(xí)階段備考指導(dǎo)
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