老師直播交流實(shí)錄：2014注稅考試《稅法一》復(fù)習(xí)階段備考指導(dǎo)

2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試備考已經(jīng)進(jìn)入最緊張的階段，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)?；A(chǔ)學(xué)習(xí)班、強(qiáng)化提高班、習(xí)題精講班的課程已全部開通，廣大學(xué)員此時(shí)正處于查缺補(bǔ)漏、攻克重難點(diǎn)、考前模擬等學(xué)習(xí)階段，因此正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特邀請(qǐng)2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試的輔導(dǎo)老師葉青于4月14日舉行了“2014年注稅《稅法一》復(fù)習(xí)階段備考指導(dǎo)”視頻直播交流活動(dòng)。以下是免費(fèi)直播交流實(shí)錄。

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本期話題：2014年注稅《稅法一》復(fù)習(xí)階段備考指導(dǎo)

本期嘉賓：葉　青　首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院副教授，會(huì)計(jì)學(xué)碩士，北京國際稅收研究會(huì)會(huì)員，注冊(cè)會(huì)計(jì)師（非執(zhí)業(yè)會(huì)員）。從1995年開始從事注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試輔導(dǎo)工作，授課思路清晰、通俗易懂，化繁為簡讓人如沐春風(fēng)。學(xué)員眼中的葉老師美麗與優(yōu)雅并重，講課極具大師風(fēng)范，感染力強(qiáng)；她的知識(shí)和智慧讓每個(gè)學(xué)生信服，她的細(xì)膩與關(guān)愛讓每位學(xué)員為之折服。

直播交流文字實(shí)錄：

一、重點(diǎn)章節(jié)概括

新增“營業(yè)稅改征增值稅”教材共九章。

注意一些小稅種：城建稅、資源稅、車輛購置稅、關(guān)稅。

按各章進(jìn)行的梳理：

第一章：稅法的原則、稅收法律關(guān)系、實(shí)體法的六要素、程序法、稅法運(yùn)行的規(guī)則、國際稅法。

第二章：征稅范圍（交通運(yùn)輸、服務(wù)業(yè)、混業(yè)經(jīng)營）、納稅人（一般、小規(guī)模）、稅率征收率、稅額計(jì)算、進(jìn)出口業(yè)務(wù)。

第三章：營改增的范圍、減免稅優(yōu)惠及本身減免稅優(yōu)惠的規(guī)定。

第四章：14種及每種所對(duì)應(yīng)的征稅范圍和關(guān)系、計(jì)稅依據(jù)、稅額計(jì)算、委托加工、組價(jià)。

第五章：營業(yè)稅征稅范圍、不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)、稅收優(yōu)惠。

第六、七、八、九章：不再講述。

二、學(xué)習(xí)進(jìn)步及方法

現(xiàn)階段：第一遍已聽完、看重點(diǎn)內(nèi)容及第二遍到達(dá)第五章為適中，同時(shí)在第二遍時(shí)應(yīng)配習(xí)題。

習(xí)題班主要是歷年試題和跨章節(jié)的練習(xí)建議大家聽一下。

把習(xí)題班及題都聽完了建議大家看一下歷年試題匯編來做一下。

三、問題解答

1.在教材206、207頁中講到增值稅出口退稅時(shí)以前是對(duì)貨物的出口退稅，現(xiàn)在有勞務(wù)的，勞務(wù)中有零稅率免稅政策，這些應(yīng)如何區(qū)分？

回答：在增值稅涉及到出口應(yīng)稅服務(wù)時(shí)在零稅率的情況下實(shí)行增值稅的免抵退稅政策；本身屬于免稅時(shí)沒有征稅今后也不退稅；如是零稅率出口，出口之前國內(nèi)征過的是退的，主要區(qū)分免稅和零稅率；同時(shí)有免稅又有零稅規(guī)定的，優(yōu)先適用零稅率。

2.“營改增”以后運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為什么不同？

回答：“營改增”之前運(yùn)輸企業(yè)不交增值稅。

3.稅控專用設(shè)備它的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？

回答：金稅卡、IC卡、讀卡器這些是稅控專用設(shè)備它才可以按照買價(jià)和增值稅在本月應(yīng)納稅額中抵。稅控收款機(jī)它只是抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

4.學(xué)習(xí)時(shí)間比較少聽完基礎(chǔ)班、習(xí)題班然后把歷年試題、應(yīng)試指南歷年試題做完一遍這樣題量夠不夠？

回答：題量夠了，但是強(qiáng)調(diào)要獨(dú)立完成把握準(zhǔn)確性及時(shí)間性。

5.消費(fèi)稅第六節(jié)試行定額辦法計(jì)算應(yīng)納稅額中當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣外購的稅額這地方有一個(gè)30%，是不是寫錯(cuò)了？

回答：是的，可能是印刷錯(cuò)誤。

6.交通運(yùn)輸業(yè)中是否包括風(fēng)景索道和纜車交增值稅還是營業(yè)稅？

回答：按旅游來處理，而旅游為服務(wù)業(yè)所以交營業(yè)稅。

7.出租汽車是否屬于營改增有形動(dòng)產(chǎn)租賃？

回答：沒錯(cuò)，它的稅率按規(guī)定為17%它要是一般納稅人。

8.每天學(xué)習(xí)時(shí)間很少，一章章做題來不及了，報(bào)的三稅現(xiàn)在只能放棄稅代了？

回答：還有兩個(gè)月的時(shí)間，放棄一門兩門應(yīng)該沒有問題，主要還要看對(duì)于題的理解力。

9.這60天稅一怎么復(fù)習(xí)更有把握？一共報(bào)了五門，有沒有最有效的建議，看基礎(chǔ)班講義聽習(xí)題班這樣可不可以？

回答：如果是全身心的復(fù)習(xí)應(yīng)該沒有問題；如果是邊工作邊學(xué)，建議您該放棄就放棄一些。重難點(diǎn)的要去聽一下。對(duì)于做題要看效率和質(zhì)量。

10.想咨詢下土地從政府買的支付了土地出讓金，現(xiàn)在賣這個(gè)地能不能扣除土地出讓金？

回答：個(gè)人理解是不可以的。

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