2014年注冊稅務(wù)師考試大綱《稅法二》第二章：個(gè)人所得稅

　　第二章　個(gè)人所得稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┝私鈧€(gè)人所得稅的概念

　　個(gè)人所得稅是以個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征稅對象所征收的一種稅。

　?。ǘ┦煜€(gè)人所得稅的特點(diǎn)

　　（三）了解個(gè)人所得稅的立法原則

　　二、征稅對象

　?。ㄒ唬┦煜すべY、薪金所得的內(nèi)容

　?。ǘ┦煜€(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的內(nèi)容

　?。ㄈ┦煜ζ笫聵I(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的內(nèi)容

　?。ㄋ模┦煜趧?wù)報(bào)酬所得的內(nèi)容

　?。ㄎ澹┦煜じ宄晁玫膬?nèi)容

　?。┦煜ぬ卦S權(quán)使用費(fèi)所得的內(nèi)容

　　（七）熟悉利息、股息、紅利所得的內(nèi)容

　?。ò耍┦煜へ?cái)產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容

　?。ň牛┦煜へ?cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容

　?。ㄊ┦煜づ既凰玫膬?nèi)容

　?。ㄊ唬┦煜て渌玫膬?nèi)容

　　三、納稅人、稅率與應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┦煜ぞ用窦{稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)，掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍，熟悉所得來源的確定，熟悉扣繳義務(wù)人

　?。ǘ┱莆者m用稅率的具體規(guī)定，掌握稿酬所得減征、勞務(wù)報(bào)酬所得加成征稅的規(guī)定

　?。ㄈ┱莆諔?yīng)納稅所得額的一般規(guī)定，掌握應(yīng)納稅所得額的特殊規(guī)定

　　四、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（一）掌握工資、薪金所得的計(jì)稅方法

　?。ǘ┱莆諅€(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計(jì)稅方法

　　（三）掌握對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的計(jì)稅方法

　?。ㄋ模┱莆談趧?wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法

　?。ㄎ澹┱莆崭宄晁玫挠?jì)稅方法

　?。┱莆仗卦S權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法

　　（七）掌握利息、股息、紅利所得的計(jì)稅方法

　?。ò耍┱莆肇?cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法

　?。ň牛┱莆肇?cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法

　?。ㄊ┱莆张既凰玫挠?jì)稅方法

　　（十一）掌握特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法

　　扣除捐贈(zèng)款的計(jì)稅方法；境外繳納稅額抵免的計(jì)稅方法；兩人以上共同取得同一項(xiàng)目收人的計(jì)稅方法；對從事建筑安裝業(yè)個(gè)人取得所得的征稅辦法；對從事廣告業(yè)個(gè)人取得所得的征稅辦法；對演出市場上個(gè)人取得所得的征稅辦法；年終一次性取得獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法；個(gè)人股票期權(quán)所得的計(jì)稅方法；高級管理人員行使股票認(rèn)購權(quán)取得個(gè)人所得的計(jì)稅方法等

　　五、減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┱莆彰舛惖捻?xiàng)目

　　（二）熟悉減稅的項(xiàng)目

　?。ㄈ┦煜好庹鞫惖捻?xiàng)目

　　（四）熟悉納稅人享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策時(shí)的審批原則

　　六、沖報(bào)和繳納

　　（一）熟悉源泉扣繳的納稅申報(bào)方法

　?。ǘ┦煜ぷ孕猩陥?bào)納稅的方法

　?。ㄈ┦煜じ呤杖胝邆€(gè)人所得稅的征收管理

　?。ㄋ模┦煜β蓭熓聞?wù)所從業(yè)人員個(gè)人所得稅的征收管理

　　（五）熟悉醫(yī)療機(jī)構(gòu)個(gè)人所得稅的征收管理

　?。┦煜€(gè)人繳納增值稅、營業(yè)稅的起征點(diǎn)提高后，繳納個(gè)人所得稅的征收管理

　?。ㄆ撸┦煜す蓹?quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理

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