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2015年6月11日注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練錯(cuò)題點(diǎn)評(píng)
共有 116 人參與本題測(cè)試,正確率 56.52%
單選題
某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2014年自建統(tǒng)一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的商品房4棟,工程總成本30000萬(wàn)元。銷(xiāo)售其自建商品房2棟,取得銷(xiāo)售收入35000萬(wàn)元;另將其中的1棟作為公司的辦公樓、1棟抵頂建筑材料價(jià)款;當(dāng)?shù)匾?guī)定的建筑業(yè)利潤(rùn)率為10%,上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額( )萬(wàn)元。
A. 3619.24
B. 2188.42
C. 2861.69
D. 3390.46
答案:D
解析:自建自用不繳納營(yíng)業(yè)稅,自建銷(xiāo)售和自建抵債繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅。上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=35000÷2×3×5%+30000×(1+10%)÷(1-3%)×3%÷4×3=3390.46(萬(wàn)元)
點(diǎn)評(píng):本題考核營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算問(wèn)題,要注意自建自用不需要繳納營(yíng)業(yè)稅。考試中會(huì)經(jīng)常涉及到這類(lèi)問(wèn)題的考查,建議大家都要牢牢掌握??梢酝ㄟ^(guò)一些練習(xí)題鞏固這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。大家繼續(xù)加油!
針對(duì)大家在做題過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題,可以在網(wǎng)校論壇進(jìn)行題目的討論,實(shí)在不理解的也可以到答疑板提問(wèn),最終的目的是讓廣大學(xué)員都能夠打下一個(gè)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),在考試的時(shí)候遇到類(lèi)似的問(wèn)題大家可以得分。
注:以上習(xí)題來(lái)源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校“每日一練——免費(fèi)在線(xiàn)測(cè)試”欄目,網(wǎng)校老師針對(duì)學(xué)員每日提交的測(cè)試結(jié)果挑選出有代表性的錯(cuò)題進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。
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