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注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》每日一練：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備（06.17）
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多選題
某一般納稅人企業(yè)2013年8月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款60000元，進(jìn)項(xiàng)稅額10200元，當(dāng)月無(wú)其他購(gòu)進(jìn)，貨物銷(xiāo)售計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額為50000元，上期留抵稅額為32000元，下列當(dāng)月涉及的會(huì)計(jì)處理中不正確的有（ ?。?/p>
A、借：固定資產(chǎn) 70200
貸：銀行存款 70200
B、借：固定資產(chǎn) 60000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 10200
貸：銀行存款 70200
C、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 18000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 18000
D、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 7800
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 7800
E、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 7800
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 7800
【正確答案】 ACE
【答案解析】
自2009年1月1日起，一般納稅人購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。應(yīng)納增值稅=50000-32000-10200=7800（元）。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2015-06-17
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