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2018年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：所得稅費(fèi)用（3.4）
我再也不愿見你在深夜里刷題，不愿基礎(chǔ)的練習(xí)見識(shí)你的心碎，所以小編為你精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》的每日一練，不要讓小編為你悲傷，和我一起開始練習(xí)吧！
單選題
甲公司2017年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額320萬(wàn)元，當(dāng)年收到的國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，因違法經(jīng)營(yíng)處以罰款5萬(wàn)元。當(dāng)期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬(wàn)元（以前未提過跌價(jià)準(zhǔn)備）；年末持有的交易性金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價(jià)值上升45萬(wàn)元。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，甲公司2017年的所得稅費(fèi)用是（ ）萬(wàn)元。
A、75
B、78.75
C、80
D、88.75
【正確答案】B
【答案解析】本題考查所得稅費(fèi)用的核算知識(shí)點(diǎn)。甲公司2017年的應(yīng)交所得稅＝（320－10＋5＋30－45）×25%＝75（萬(wàn)元）；遞延所得稅費(fèi)用的金額＝45×25%－30×25%＝3.75（萬(wàn)元）；因此所得稅費(fèi)用＝75＋3.75＝38.75（萬(wàn)元）。
另一種方法：甲公司2017年的所得稅費(fèi)用＝（320－10＋5）×25%＝78.75（萬(wàn)元）
點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”專家點(diǎn)評(píng)>>
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2018-03-04
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