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2018年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：內(nèi)部應(yīng)收款項（4.8）
我再也不愿見你在深夜里刷題，不愿基礎(chǔ)的練習(xí)見識你的心碎，所以小編為你精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》的每日一練，不要讓小編為你悲傷，和我一起開始練習(xí)吧！
單選題
至2012年12月31日，甲公司（母公司）尚未收回對乙公司（子公司）銷售產(chǎn)品的款項合計200萬元。甲公司對該應(yīng)收債權(quán)計提了10萬元壞賬準(zhǔn)備。所得稅稅率為25％，假定稅法規(guī)定計提的壞賬準(zhǔn)備未發(fā)生實質(zhì)損失時不得在稅前扣除。則編制2012年合并財務(wù)報表時，不正確的抵消分錄是（ ）。
A、借：應(yīng)付賬款200
貸：應(yīng)收賬款200
B、借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備10
貸：資產(chǎn)減值損失10
C、借：資產(chǎn)減值損失10
貸：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備10
D、借：所得稅費用 2.5（10×25％）
貸：遞延所得稅資產(chǎn)2.5
【正確答案】C
【答案解析】本題考查內(nèi)部應(yīng)收款項相關(guān)所得稅會計的合并處理知識點。集團對于內(nèi)部債權(quán)債務(wù)不認(rèn)可，對于內(nèi)部債權(quán)計提的壞賬準(zhǔn)備也是不認(rèn)可的，所以應(yīng)該沖減計提的壞賬準(zhǔn)備，而不是補提壞賬準(zhǔn)備，所以選項C不正確。
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練（2018-4-8）
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練（2018-4-8）
稅務(wù)師每日一練包括網(wǎng)校精編題目和歷年試題，注冊學(xué)員登錄后系統(tǒng)記錄做題結(jié)果，方便您隨時查看在線測試記錄，讓您的復(fù)習(xí)備考更科學(xué)有效。每日一練在線測試系統(tǒng)期待您的熱情參與，也歡迎您提出意見和建議。正保會計網(wǎng)校祝您學(xué)習(xí)進步，夢想成真！
正保會計網(wǎng)校
2018-4-8
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