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稅務(wù)師涉稅實(shí)務(wù)每日一練:增值稅(2021.02.25)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:凱 2021/02/25 10:50:13 字體:

稅務(wù)師備考內(nèi)容多,看書、聽課后,一些知識(shí)點(diǎn)看似掌握了,但做題不一定能做對(duì),這就需要多練習(xí),加深對(duì)知識(shí)點(diǎn)的印象。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練提供精選試題,每道題都有詳細(xì)的答案解析,趕快練習(xí)吧。

多選題

某商店(增值稅一般納稅人)2020年12月銷售金銀首飾含稅金額100萬元,其中包括首飾盒款含稅金額4萬元。首飾成本60萬元,首飾盒成本2萬元,企業(yè)按照100萬元直接收款并開具普通發(fā)票,則企業(yè)的會(huì)計(jì)處理中,正確的會(huì)計(jì)分錄有( )。

A、借:銀行存款             1000000

   貸:主營業(yè)務(wù)收入           884955.75

     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)115044.25 

B、借:銀行存款              40000

   貸:其他業(yè)務(wù)收入            35398.23

     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅        4601.77 

C、借:主營業(yè)務(wù)成本           620000

   貸:庫存商品             600000

     周轉(zhuǎn)材料              20000 

D、借:其他業(yè)務(wù)成本             20000

   貸:周轉(zhuǎn)材料               20000 

E、借:稅金及附加              50000

   貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅          50000 

查看答案解析
【答案】
AC 
【解析】
隨同金銀首飾銷售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物,其收入隨同所銷售的商品一并計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入,由于企業(yè)按照100萬元(含包裝物)直接開票收款,所以企業(yè)沒有將包裝物價(jià)款分別核算,應(yīng)當(dāng)視同是隨金銀首飾出售,沒有單獨(dú)計(jì)價(jià)處理;應(yīng)納的消費(fèi)稅,應(yīng)當(dāng)是包含包裝物的不含稅價(jià)款,所以消費(fèi)稅=1000000÷(1+13%)×5%=44247.79(元),增值稅銷項(xiàng)稅額=1000000÷(1+13%)×13%=115044.25。 選項(xiàng)D,隨同金銀首飾銷售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物,其收入隨同所銷售的商品一并計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入,按照配比原則對(duì)應(yīng)的成本應(yīng)計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本。

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稅務(wù)師:每日一練《稅法一》(02.25)

稅務(wù)師:每日一練《稅法二》(02.25)

稅務(wù)師:每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》(02.25)

稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(02.25)

稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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