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稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)（2023.06.17）
不度過寒冬，怎么能看見春暖花開？備考稅務(wù)師是艱辛的，但堅持到最后一定是值得的！來做做稅務(wù)師《稅法二》每日一練，慢慢變得強大、變得更好！
單選題
（2019年）2021年1月甲企業(yè)以1000萬元直接投資乙企業(yè)，取得其40%的股權(quán)。2022年10月甲企業(yè)將該股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入1200萬元。股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，乙企業(yè)累積未分配利潤200萬元。甲企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是（?。?/p>
A、甲企業(yè)該項投資資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得120萬元
B、甲企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)的股息所得80萬元
C、甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅50萬元
D、甲企業(yè)投資成本1000萬元在持股期間均攤扣除
查看答案解析
【答案】
C 【解析】
選項A，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得＝1200-1000＝200（萬元）；選項B，不確認(rèn)股息所得；選項C，甲企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝200×25%＝50（萬元）；選項D，投資成本在投資轉(zhuǎn)讓時可以進(jìn)行扣除。
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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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