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稅務師《財務與會計》每日一練:遞延所得稅(2023.09.23)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:小羊 2023/09/23 09:15:32 字體:

想成功考取稅務師證書,需要勤奮努力,也需要科學安排。稅務師知識點繁瑣,光聽課或看書不行,聽完課得做題,檢驗學習成果,查漏補缺。正保會計網(wǎng)校準備了稅務師《財務與會計》每日一練精選習題,趕快練習,鞏固所學。

多選題

甲公司適用的所得稅稅率為25%,2020年發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下:(1)因債務擔保于當期確認了200萬元的預計負債;(2)本期購買的其他權(quán)益工具投資年末公允價值為800萬元,計稅基礎為500萬元;(3)因產(chǎn)品質(zhì)量保證金當期確認了預計負債100萬元,本期實際發(fā)生修理費用80萬元。不考慮其他因素,則關(guān)于甲公司2020年遞延所得稅的處理,表述正確的有(?。?。

A、其他權(quán)益工具投資形成應納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債 

B、債務擔保業(yè)務不形成暫時性差異,不確認遞延所得稅 

C、因產(chǎn)品質(zhì)量保證金而確認的預計負債形成可抵扣暫時性差異 

D、本期確認遞延所得稅收益70萬元 

E、本期確認遞延所得稅負債75萬元 

查看答案解析
【答案】
ABCE
【解析】
選項D,事項(2)確認遞延所得稅負債=(800-500)×25%=75(萬元),對應科目是其他綜合收益;事項(3)確認遞延所得稅資產(chǎn)=(100-80)×25%=5(萬元),對應科目是所得稅費用;遞延所得稅收益=5(萬元)。

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稅務師:每日一練《稅法一》(09.23)

稅務師:每日一練《稅法二》(09.23)

稅務師:每日一練《涉稅服務相關(guān)法律》(09.23)

稅務師:每日一練《涉稅服務實務》(09.23)

稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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