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稅務師《涉稅服務實務》每日一練:“未交增值稅”明細科目(2023.11.08)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2023/11/08 09:04:05 字體:

鼓勵”細水長流“,拒絕”拔苗助長“!網(wǎng)校為你準備了稅務師《涉稅服務實務》每日一練,每天一道練習題,不多不少剛剛好,千萬別忘記來做題?。?/p>

單選題

某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年2月欠繳以前月份的增值稅額10萬元,2月底進項稅額大于銷項稅額形成留抵稅額6萬元,則月末企業(yè)的會計處理正確的是(?。?。

A、借:應交稅費——未交增值稅       60000

                貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 60000

B、借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)?。?0000

                貸:應交稅費——未交增值稅      ?。?0000

C、借:應交稅費——未交增值稅          60000

                貸:應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 60000

D、借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)?。?00000

                貸:應交稅費——未交增值稅      ?。?00000

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅時,按增值稅欠稅稅額與期末留抵稅額較小方,紅字借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目,紅字貸記“應交稅費——未交增值稅”科目。

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稅務師:每日一練《稅法一》(11.08)

稅務師:每日一練《稅法二》(11.08)

稅務師:每日一練《財務與會計》(11.08)

稅務師:每日一練《涉稅服務相關法律》(11.08)

稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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