24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋(píng)果版本:8.7.50

開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

稅務(wù)師《稅法一》每日一練:增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算(2023.11.14)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2023/11/14 09:06:06 字體:

為了看到以后的美麗風(fēng)景,現(xiàn)在付出的一切都是值得的!所以不要退縮,昂首、大步地向前吧,希望稅務(wù)師《稅法一》的每日一練能助你一臂之力!

單選題

某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2023年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):本月購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)票,共計(jì)支付金額120000元;初次購(gòu)進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一套,取得增值稅專用發(fā)票,注明不含稅價(jià)款1000元,增值稅稅額130元;本月銷售貨物取得零售收入共計(jì)258080元。該企業(yè)以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為( )元。

A、2604.27  

B、1425.25 

C、4604.27  

D、4344.27  

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額)。 該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅=258080÷(1+1%)×1%-(1000+130)=2555.25-1130=1425.25(元)。

【點(diǎn)評(píng)】本題考查的是增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。結(jié)合有關(guān)增值稅減免政策:

1)增值稅納稅人2011年121日以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額)。

2)小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)的增值稅稅額可以抵扣應(yīng)納稅額,增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票均可,不足抵免的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵免。
普票可抵免稅額=價(jià)款÷(1+適用稅率)×適用稅率

點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>

稅務(wù)師:每日一練《稅法二》(11.14)

稅務(wù)師:每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》(11.14)

稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(11.14)

稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》(11.14)

稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)