新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：對當期、對以前年度錯賬的調(diào)賬方法（2023.11.17）
要放棄的時候，想一想自己最初的夢想吧，也許就還差那一點點，再堅持一下吧！來做做稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練，一步一階梯，靠近你的目標！
單選題
稅務(wù)師于2023年2月份審核某企業(yè)納稅情況時發(fā)現(xiàn)，2022年6月該企業(yè)以60000元出售一臺使用過的固定資產(chǎn)，出售時會計核算為： 借：銀行存款 60000 貸：固定資產(chǎn)清理 58834.95 應(yīng)交稅費—簡易計稅 1165.05 經(jīng)進一步審核發(fā)現(xiàn)，該固定資產(chǎn)于2009年2月份購進并投入使用，購進時取得增值稅專用發(fā)票注明金額80000元、稅額13600元，進項稅額已申報抵扣。2022年已結(jié)賬，對于此項錯帳，正確的賬務(wù)調(diào)整是（?。?。
A、借：應(yīng)交稅費—簡易計稅 1165.05
固定資產(chǎn)清理 5737.6
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 6902.65
B、借：應(yīng)交稅費—簡易計稅 1165.05
以前年度損益調(diào)整 5737.6
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 6902.65
C、借：以前年度損益調(diào)整 5737.6
貸：應(yīng)交稅費—簡易計稅 5737.6
D、借：應(yīng)交稅費—簡易計稅 1165.05
以前年度損益調(diào)整 5737.60
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 6902.65
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
出售的固定資產(chǎn)于2009年2月份購進并投入使用，購進時取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額已申報抵扣，因此出售時應(yīng)該按照13％的稅率計算增值稅銷項稅額，銷項稅額＝60000÷（1＋13％）×13％＝6902.65（元）。 正確的會計分錄應(yīng)該是
借：銀行存款 60000
貸：固定資產(chǎn)清理 53097.35
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 6902.65
固定資產(chǎn)清理期末結(jié)轉(zhuǎn)到資產(chǎn)處置損益科目，屬于損益類科目，因此調(diào)整分錄選B。
稅務(wù)師：每日一練《財務(wù)與會計》（11.17）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（11.17）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號