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不積跬步,無(wú)以至千里;不積小流,無(wú)以成江海。對(duì)于稅務(wù)師考試而言,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn),通過(guò)考試就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題,日積月累。以下為稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練,你練了嗎?
單選題
A公司為增值稅一般納稅人,2017年5月開(kāi)始擴(kuò)建廠房,擴(kuò)建前廠房原值200萬(wàn),擴(kuò)建支出預(yù)計(jì)為150萬(wàn)。2017年6月為擴(kuò)建廠房購(gòu)進(jìn)建材一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款50萬(wàn),增值稅8.5萬(wàn)元,正確的賬務(wù)處理是(?。?。
A、
借:在建工程500000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)85000
貸:銀行存款585000
B、
借:固定資產(chǎn) 500000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)85000
貸:銀行存款 585000
C、
借:在建工程 500000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)51000
應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額34000
貸:銀行存款585000
D、
借:固定資產(chǎn) 500000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)51000
應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額34000
貸:銀行存款585000
【正確答案】C
【答案解析】由于改擴(kuò)建支出達(dá)到不動(dòng)產(chǎn)原值50%以上,進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)分期抵扣,則可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為500000×17%×60%=51000(元),待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為500000×17%×40%=34000(元)。
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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!
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