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2017稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：賬務(wù)處理（9.10）
不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。對于稅務(wù)師考試而言，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，通過考試就會更容易一點(diǎn)點(diǎn)。正保會計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題，日積月累。以下為稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練，你練了嗎？
單選題
A公司為增值稅一般納稅人，2017年5月開始擴(kuò)建廠房，擴(kuò)建前廠房原值200萬，擴(kuò)建支出預(yù)計(jì)為150萬。2017年6月為擴(kuò)建廠房購進(jìn)建材一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬，增值稅8.5萬元，正確的賬務(wù)處理是（?。?。
A、
借：在建工程500000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）85000
貸：銀行存款585000
B、
借：固定資產(chǎn) 500000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）85000
貸：銀行存款 585000
C、
借：在建工程 500000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）51000
應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額34000
貸：銀行存款585000
D、
借：固定資產(chǎn) 500000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）51000
應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額34000
貸：銀行存款585000
【正確答案】C
【答案解析】由于改擴(kuò)建支出達(dá)到不動(dòng)產(chǎn)原值50%以上，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)分期抵扣，則可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為500000×17%×60%＝51000（元），待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為500000×17%×40%=34000（元）。
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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
正保會計(jì)網(wǎng)校
2017-09-10
糾錯(cuò)責(zé)任編輯：泥巴姐
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