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單選題
2012年12月甲飲料廠給職工發(fā)放自制果汁和當月外購的取暖器作為福利,其中果汁的成本為20萬元,同期對外銷售價格為25萬元;取暖器的購進價格為10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定,該廠發(fā)放上述福利應確認的收入是( )萬元。
A、10
B、20
C、30
D、35
【正確答案】D
【答案解析】企業(yè)發(fā)生視同銷售情形時,屬于企業(yè)自制的資產(chǎn),應按企業(yè)同類資產(chǎn)對外銷售價格確定銷售收入,屬于外購的資產(chǎn),不以銷售為目的,具有替代職工福利等費用支出性質(zhì),且購買后在一個納稅年度內(nèi)處置的,可按購入時的價格確定銷售收入。應確認的收入=25+10=35(萬元)。
題目在2018年應試指南69頁。
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練(2018-08-05)
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正保會計網(wǎng)校
2018-08-05
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