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稅務(wù)師《稅法二》每日一練:匯算清繳應補稅款(12.12)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:妍乄 2019/12/12 09:47:14 字體:

運用一分知識,需要十分積累。做好稅務(wù)師考試每日一練試題,積累知識,決勝考場。

單選題

甲企業(yè)2018年度境內(nèi)所得應納稅所得額為500萬元,適用25%的企業(yè)所得稅稅率。在全年已預繳稅款80萬元,來源于境外某國稅前所得100萬元,境外實納稅款20萬元,該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款為(?。┤f元。

A、45 

B、62 

C、50 

D、70 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
該企業(yè)匯總納稅應納稅額=(500+100)×25%=150(萬元),境外已納稅款抵免限額=(500+100)×25%×100÷(500+100)=25(萬元),境外實納稅額20萬元,可全額扣除。境內(nèi)已預繳80萬元,則該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款=150-20-80=50(萬元)。

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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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