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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：所得稅（12.21）
單選題
某企業(yè)2012年虧損34萬元，2013年盈利6萬元，2014年虧損5萬元，2015、2016、2017年各盈利7萬元，2018年盈利10萬元，企業(yè)申報繳納的企業(yè)所得稅是2.5萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后認(rèn)為，應(yīng)（?。?。
A、補(bǔ)繳所得稅款0.6萬元
B、補(bǔ)繳所得稅款1.1萬元
C、退還所得稅款1.25萬元
D、退還所得稅款2.7萬元
查看答案解析
【答案】
C 【解析】
2012年的虧損應(yīng)在2013～2017年進(jìn)行彌補(bǔ)，2014年的虧損應(yīng)在2015～2019年進(jìn)行彌補(bǔ)，2017年彌補(bǔ)了2012年的虧損后，2012年尚余34－6－7－7－7＝7（萬元）的虧損稅前不得彌補(bǔ)，應(yīng)當(dāng)用稅后利潤彌補(bǔ)，2018年的應(yīng)納所得稅＝（10－5）×25%＝1.25（萬元），企業(yè)應(yīng)申請退還所得稅＝2.5－1.25＝1.25（萬元）。 點擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測試”>>
稅務(wù)師：每日一練《財務(wù)與會計》（12.21）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（12.21）
知識和能力是一點一點積累起來的，要留意有扎實的基礎(chǔ)，要留意溫習(xí)和鞏固，不能急于求成。做好每日一練，從一道道試題開始積累知識吧！
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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