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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練:賬務(wù)處理(05.02)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:噗噗 2020/05/02 09:53:31 字體:

知識和能力是一點一點積累起來的,要留意有扎實的基礎(chǔ),要留意溫習和鞏固,不能急于求成。做好每日一練,從一道道試題開始積累知識吧!

多選題

2019年7月某縣某企業(yè)將廠房對外出售取得含增值稅收入1020萬元,已知該廠房是企業(yè)在2013年12月購入的,購入價格為600萬元,廠房原值為630萬元,已經(jīng)計提折舊400萬元,賬面凈值230萬元。廠房出售過程中用銀行存款支付各種費用5萬元,選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅,繳納土地增值稅60萬元,不考慮印花稅、城建稅和教育費附加,則正確的賬務(wù)處理是( )。

A、借:固定資產(chǎn)清理 2300000 累計折舊 4000000 貸:固定資產(chǎn) 6300000 

B、借:銀行存款 10200000 貸:固定資產(chǎn)清理 10000000 應(yīng)交稅費——簡易計稅 200000 

C、借:銀行存款 10200000 貸:固定資產(chǎn)清理 10000000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 200000 

D、借:稅金及附加 600000 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅 600000 

E、借:固定資產(chǎn)清理 6550000 貸:資產(chǎn)處置損益6550000 

查看答案解析
【答案】
AB
【解析】
應(yīng)納增值稅=(1020-600)/(1 5%)×5%=20(萬);固定資產(chǎn)清理的利得=(1020-20增值稅)-230(凈值)-5(費用)-60(土地增值稅)=705(萬元)。

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稅務(wù)師:每日一練《稅法一》(05.02)

稅務(wù)師:每日一練《稅法二》(05.02)

稅務(wù)師:每日一練《財務(wù)與會計》(05.02)

稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(05.02)

稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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