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稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅處理（09.29）
聰明出于勤奮，天才在于積累。堅持做好稅務(wù)師考試每日一練試題，通過考試就會更容易一點。
單選題
下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預提（應(yīng)付）費用的企業(yè)所得稅處理，正確的是（?。?/p>
A、房屋未銷售的，清算相關(guān)稅款時可按計稅成本預提費用
B、公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預算造價合理預提建造費用
C、其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，可按預計利潤率預提費用
D、出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總金額的30%預提費用
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
除以下幾項預提（應(yīng)付）費用外，計稅成本均應(yīng)為實際發(fā)生的成本。 （1）出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預提，但最高不得超過合同總金額的10%。 （2）公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預算造價合理預提建造費用。此類公共配套設(shè)施必須符合已在售房合同、協(xié)議或廣告、模型中明確承諾建造且不可撤銷，或按照法律法規(guī)規(guī)定必須配套建造的條件。 （3）應(yīng)向政府上繳但尚未上繳的報批報建費用、物業(yè)完善費用可以按規(guī)定預提。物業(yè)完善費用是指按規(guī)定應(yīng)由企業(yè)承擔的物業(yè)管理基金、公建維修基金或其他專項基金。 
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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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