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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：利息（2021.01.10）
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單選題
某工業(yè)企業(yè)2020年4月1日按照金融機構(gòu)同期同類貸款利率6％從其關(guān)聯(lián)方乙企業(yè)借款3000萬元，借款期限1年。乙企業(yè)實際稅負低于該企業(yè)，假設(shè)該企業(yè)年度各月平均權(quán)益投資之和為12000萬元，則該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的利息支出為（ ）萬元。
A、0
B、120
C、168
D、200
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：金融企業(yè)，為5:1；其他企業(yè)，為2:1。 該企業(yè)的關(guān)聯(lián)債資比例＝（3000×9）÷12000＝2.25，超過了標(biāo)準(zhǔn)比例。 不得扣除利息支出＝年度實際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息×（1－標(biāo)準(zhǔn)比例÷關(guān)聯(lián)債資比例）。 年度實際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息＝3000×6％×9÷12＝135（萬元） 不得扣除利息支出＝135×（1－2÷2.25）＝15（萬元） 準(zhǔn)予扣除的利息支出＝135－15＝120（萬元） 
稅務(wù)師：每日一練《財務(wù)與會計》（01.10）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（01.10）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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