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稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人（04.09）
生活不會(huì)虧待每一個(gè)努力向上的人，未來(lái)的幸運(yùn)都是過(guò)往努力的積攢。2022年稅務(wù)師備考已經(jīng)開(kāi)始，時(shí)間轉(zhuǎn)瞬流逝，正在備考的小伙伴們趕緊來(lái)刷題吧！
單選題
內(nèi)地居民張某是香港某公司的實(shí)際控制人，經(jīng)常代表該公司簽訂合同。2021年1月代表該公司與內(nèi)地企業(yè)簽訂采購(gòu)代理合同，不含稅代理費(fèi)600萬(wàn)元，分3年等額收取。不考慮其他稅費(fèi)，2021年內(nèi)地企業(yè)支付香港公司代理費(fèi)的企業(yè)所得稅處理，正確的是（?。?。
A、香港公司在內(nèi)地沒(méi)有常設(shè)機(jī)構(gòu)，內(nèi)地企業(yè)無(wú)需履行代扣代繳義務(wù)
B、香港公司取得來(lái)源于內(nèi)地的收入，內(nèi)地企業(yè)應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅6萬(wàn)元
C、張某已構(gòu)成代理型常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)自主申報(bào)繳納企業(yè)所得稅50萬(wàn)元
D、內(nèi)地企業(yè)應(yīng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得，代扣代繳張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅20.08萬(wàn)元
查看答案解析
【答案】
C 【解析】
非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)代理人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，包括委托單位或者個(gè)人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物等，該營(yíng)業(yè)代理人被視為非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。故張某構(gòu)成代理型常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)自主申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，應(yīng)納稅額=600÷3×25%=50（萬(wàn)元）。點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>
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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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