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稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練:暫時(shí)性差異(2022.7.10)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2022/07/10 09:30:20 字體:

真正的自信,是在任何時(shí)候都從容不懼的面對!備考稅務(wù)師,平時(shí)多訓(xùn)練,準(zhǔn)備得越充分,考試越有把握!正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心準(zhǔn)備稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練精選習(xí)題,好好做題吧!

單選題

2018年12月31日,甲公司A材料的賬面余額為20萬元,已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備4萬元,由于市場價(jià)格上升,預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為19萬元。則2018年12月31日,A材料的暫時(shí)性差異為( )。

A、新增可抵扣暫時(shí)性差異4萬元 

B、新增可抵扣暫時(shí)性差異1萬元 

C、轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異1萬元 

D、轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異3萬元 

查看答案解析
【答案】
D
【解析】
2018年以前,存貨的賬面價(jià)值=20-4=16(萬元),計(jì)稅基礎(chǔ)為20萬元,形成可抵扣暫時(shí)性差異4萬元;
2018年12月31日,存貨減值恢復(fù),其賬面價(jià)值為19萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)為20萬元,因此可抵扣暫時(shí)性差異的余額為1萬元,本期轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異3萬元。

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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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