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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：增值稅與會(huì)計(jì)確認(rèn)收入（2023.01.11）
稅務(wù)師基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)學(xué)完，如何知道自己掌握得好不好呢？當(dāng)然是做題。知識(shí)點(diǎn)記住了，不代表會(huì)做題，多做題、做好題，能幫我們加深知識(shí)點(diǎn)的印象，鞏固基礎(chǔ)。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練欄目提供高質(zhì)量稅務(wù)師練習(xí)題，每天可以來(lái)刷題！
多選題
下列選項(xiàng)中，表述錯(cuò)誤的有（ ）。
A、委托其他納稅人代銷貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單的當(dāng)天
B、提供應(yīng)稅勞務(wù)，其增值稅納稅義務(wù)為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
C、屬于視同銷售行為，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天
D、采用分期收款方式，客戶已接受商品，但未到合同約定的收款日期，則會(huì)計(jì)上應(yīng)確認(rèn)收入，增值稅的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，計(jì)入到“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目中
E、采用預(yù)收貨款方式，對(duì)于生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備等貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為在貨物發(fā)出的當(dāng)天
查看答案解析
【答案】
DE 【解析】
選項(xiàng)D，采用分期收款方式，客戶已接受商品，但未到合同約定的收款時(shí)間，會(huì)計(jì)上確認(rèn)收入，但增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生，應(yīng)先計(jì)入到“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”科目中，而不是計(jì)入到“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目中的。選項(xiàng)E，采用預(yù)收貨款方式，對(duì)于生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備等貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>
稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（01.11）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（01.11）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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