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稅務師《稅法一》每日一練:視同銷售的征稅規(guī)定(2023.02.22)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2023/02/22 09:29:40 字體:

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單選題

下列選項中屬于視同銷售行為,應當計算銷項稅額的是( )。

A、將外購的材料用于修建職工宿舍樓 

B、將購買的貨物用于個人消費 

C、將自產(chǎn)的服裝發(fā)給職工作為福利 

D、將自產(chǎn)的貨物用于換取生產(chǎn)資料 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

選項A、B屬于外購貨物用于集體福利、個人消費,不確認銷項稅額,同時不得抵扣進項稅額;選項D,屬于特殊銷售行為,不屬于視同銷售行為。

【點評】本題考查的是增值稅視同銷售。

項目

視同銷售

視同銷售貨物

1)將貨物交付其他單位或個人代銷:代銷中的委托方。
2)銷售代銷貨物:代銷中的受托方。

3)設有兩個以上機構(gòu)(不同縣市)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,移送貨物用于銷售。

4)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費。
5)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資。
6)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者。
7)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送。

視同銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)

1)單位或個體戶向其他單位或個人無償提供服務,但用于公益事業(yè)或以社會公眾為對象的除外。
2)單位或個人向其他單位或個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),但用于公益事業(yè)或以社會公眾為對象的除外。

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