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稅務(wù)師《稅法二》每日一練:投資聯(lián)營(yíng)及融資租賃房產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)(2023.02.28)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2023/02/28 09:14:48 字體:

不要輕言放棄,就算跌倒也沒(méi)關(guān)系,相信你還有勇氣站起,付出全力去拼!網(wǎng)校提供稅務(wù)師《稅法二》每日一練,準(zhǔn)確找到薄弱點(diǎn),及時(shí)幫助大家查漏補(bǔ)缺!

單選題

市區(qū)甲企業(yè)2022年委托第四建筑公司建造倉(cāng)庫(kù),8月末辦理驗(yàn)收手續(xù),入賬原值為350萬(wàn)元,2022年9月1日將原值450萬(wàn)元的辦公用房對(duì)外投資聯(lián)營(yíng),當(dāng)年收取固定利潤(rùn)含稅金額15萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值扣除比例為30%,該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬(wàn)元。(增值稅采用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算)

A、5.21 

B、6.56 

C、5.05 

D、4.32 

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
委托施工企業(yè)建設(shè)房屋,從辦理驗(yàn)收手續(xù)之日的次月起計(jì)征房產(chǎn)稅。物資倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=350×(1-30%)×1.2%×4÷12=0.98(萬(wàn)元)。
以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng),不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),只收取固定收入,實(shí)際以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金,應(yīng)由投資方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅,投資聯(lián)營(yíng)期間應(yīng)納房產(chǎn)稅=15÷(1+5%)×12%=1.71(萬(wàn)元)。

2022年1月1日到2022年8月31日,8個(gè)月辦公用房應(yīng)按房產(chǎn)余值計(jì)征房產(chǎn)稅,應(yīng)納房產(chǎn)稅=450×(1-30%)×1.2%×8÷12=2.52(萬(wàn)元)。 

該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=0.98+1.71+2.52=5.21(萬(wàn)元)。

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