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稅務師《涉稅服務實務》每日一練:企業(yè)所得稅納稅申報(2023.02.28)

來源: 正保會計網校 編輯: 2023/02/28 09:15:30 字體:

只有日積月累、腳踏實地,才能一步步走向成功,備考稅務師也一樣,若基礎足夠扎實,考試不管如何出題,都能順利應對。正保會計網校稅務師每日一練欄目提供精選練習題,歡迎每天來刷題!

多選題

某企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》表時,就以下事項進行相應的納稅處理,其中正確的有(?。?。

A、企業(yè)發(fā)生的訴訟費不得在稅前扣除,計入營業(yè)外支出 

B、發(fā)生的研究開發(fā)費用100萬元,因為可以加計扣除,所以加計部分計入第5行“管理費用”150萬元 

C、銷售部門折舊費50萬元計入第4行“銷售費用” 

D、銷售商品發(fā)生的包裝費30萬元計入第4行“銷售費用” 

E、商品購入時發(fā)生的正常損失計入第4行“銷售費用” 

查看答案解析
【答案】
CD
【解析】
選項A,訴訟費可以在稅前扣除,會計處理時計入管理費用;選項B,研究開發(fā)費用可以加計扣除,但加計部分不計入管理費用,而是在主表第17行“免稅、減計收入及加計扣除”中填列;選項E,商品購入時發(fā)生的正常損失不做特別處理,只是相當于提高了購入貨物的單價而已。

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稅務師:每日一練《稅法一》(02.28)

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稅務師:每日一練《財務與會計》(02.28)

稅務師:每日一練《涉稅服務相關法律》(02.28)

稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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