財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》的通知

財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》的通知

財(cái)預(yù)〔2020〕10 號(hào)

有關(guān)中央預(yù)算單位，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局：

為深入貫徹落實(shí)《中共中央 國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》精神，我們?cè)凇敦?cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》（財(cái)預(yù)〔2011〕285號(hào)）的基礎(chǔ)上，修訂形成了《項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

財(cái) 政 部

2020年2月25日

項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法

第一章  總 則

第一條  為全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，建立科學(xué)、合理的項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理體系，提高財(cái)政資源配置效率和使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和《中共中央 國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條  項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)績(jī)效評(píng)價(jià)）是指財(cái)政部門(mén)、預(yù)算部門(mén)和單位，依據(jù)設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)，對(duì)項(xiàng)目支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性和公平性進(jìn)行客觀、公正的測(cè)量、分析和評(píng)判。

第三條  一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算項(xiàng)目支出的績(jī)效評(píng)價(jià)適用本辦法。涉及預(yù)算資金及相關(guān)管理活動(dòng)，如政府投資基金、主權(quán)財(cái)富基金、政府和社會(huì)資本合作（PPP）、政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)、政府債務(wù)項(xiàng)目等績(jī)效評(píng)價(jià)可參照本辦法執(zhí)行。

第四條  績(jī)效評(píng)價(jià)分為單位自評(píng)、部門(mén)評(píng)價(jià)和財(cái)政評(píng)價(jià)三種方式。單位自評(píng)是指預(yù)算部門(mén)組織部門(mén)本級(jí)和所屬單位對(duì)預(yù)算批復(fù)的項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。部門(mén)評(píng)價(jià)是指預(yù)算部門(mén)根據(jù)相關(guān)要求，運(yùn)用科學(xué)、合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法, 對(duì)本部門(mén)的項(xiàng)目組織開(kāi)展的績(jī)效評(píng)價(jià)。財(cái)政評(píng)價(jià)是財(cái)政部門(mén)對(duì)預(yù)算部門(mén)的項(xiàng)目組織開(kāi)展的績(jī)效評(píng)價(jià)。

第五條  績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：

（一）科學(xué)公正?？?jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用科學(xué)合理的方法，按照規(guī)范的程序，對(duì)項(xiàng)目績(jī)效進(jìn)行客觀、公正的反映。

（二）統(tǒng)籌兼顧。單位自評(píng)、部門(mén)評(píng)價(jià)和財(cái)政評(píng)價(jià)應(yīng)職責(zé)明確，各有側(cè)重，相互銜接。單位自評(píng)應(yīng)由項(xiàng)目單位自主實(shí)施，即“誰(shuí)支出、誰(shuí)自評(píng)”。部門(mén)評(píng)價(jià)和財(cái)政評(píng)價(jià)應(yīng)在單位自評(píng)的基礎(chǔ)上開(kāi)展，必要時(shí)可委托第三方機(jī)構(gòu)實(shí)施。

（三）激勵(lì)約束。績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)與預(yù)算安排、政策調(diào)整、改進(jìn)管理實(shí)質(zhì)性掛鉤，體現(xiàn)獎(jiǎng)優(yōu)罰劣和激勵(lì)相容導(dǎo)向，有效要安排、低效要壓減、無(wú)效要問(wèn)責(zé)。

（四）公開(kāi)透明?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)依法依規(guī)公開(kāi)，并自覺(jué)接受社會(huì)監(jiān)督。

第六條  績(jī)效評(píng)價(jià)的主要依據(jù)：

（一）國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度；

（二）黨中央、國(guó)務(wù)院重大決策部署，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)，地方各級(jí)黨委和政府重點(diǎn)任務(wù)要求；

（三）部門(mén)職責(zé)相關(guān)規(guī)定；

（四）相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專(zhuān)業(yè)技術(shù)規(guī)范； 

（五）預(yù)算管理制度及辦法，項(xiàng)目及資金管理辦法、財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)資料；

（六）項(xiàng)目設(shè)立的政策依據(jù)和目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行情況，年度決算報(bào)告、項(xiàng)目決算或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)材料；

（七）本級(jí)人大審查結(jié)果報(bào)告、審計(jì)報(bào)告及決定，財(cái)政監(jiān)督稽核報(bào)告等；

（八）其他相關(guān)資料。

第七條  績(jī)效評(píng)價(jià)期限包括年度、中期及項(xiàng)目實(shí)施期結(jié)束后；對(duì)于實(shí)施期5年及以上的項(xiàng)目，應(yīng)適時(shí)開(kāi)展中期和實(shí)施期后績(jī)效評(píng)價(jià)。

第二章  績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象和內(nèi)容

第八條  單位自評(píng)的對(duì)象包括納入政府預(yù)算管理的所有項(xiàng)目支出。

第九條  部門(mén)評(píng)價(jià)對(duì)象應(yīng)根據(jù)工作需要，優(yōu)先選擇部門(mén)履職的重大改革發(fā)展項(xiàng)目，隨機(jī)選擇一般性項(xiàng)目。原則上應(yīng)以5年為周期，實(shí)現(xiàn)部門(mén)評(píng)價(jià)重點(diǎn)項(xiàng)目全覆蓋。

第十條  財(cái)政評(píng)價(jià)對(duì)象應(yīng)根據(jù)工作需要，優(yōu)先選擇貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院重大方針政策和決策部署的項(xiàng)目，覆蓋面廣、影響力大、社會(huì)關(guān)注度高、實(shí)施期長(zhǎng)的項(xiàng)目。對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目應(yīng)周期性組織開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)。

第十一條  單位自評(píng)的內(nèi)容主要包括項(xiàng)目總體績(jī)效目標(biāo)、各項(xiàng)績(jī)效指標(biāo)完成情況以及預(yù)算執(zhí)行情況。對(duì)未完成績(jī)效目標(biāo)或偏離績(jī)效目標(biāo)較大的項(xiàng)目要分析并說(shuō)明原因，研究提出改進(jìn)措施。

第十二條  財(cái)政和部門(mén)評(píng)價(jià)的內(nèi)容主要包括：

（一）決策情況；

（二）資金管理和使用情況；

（三）相關(guān)管理制度辦法的健全性及執(zhí)行情況；

（四）實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)出情況；

（五）取得的效益情況；

（六）其他相關(guān)內(nèi)容。

第三章  績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法 

第十三條  單位自評(píng)指標(biāo)是指預(yù)算批復(fù)時(shí)確定的績(jī)效指標(biāo)，包括項(xiàng)目的產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本，以及經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響、服務(wù)對(duì)象滿意度等。

單位自評(píng)指標(biāo)的權(quán)重由各單位根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況確定。原則上預(yù)算執(zhí)行率和一級(jí)指標(biāo)權(quán)重統(tǒng)一設(shè)置為: 預(yù)算執(zhí)行率10%、產(chǎn)出指標(biāo)50%、效益指標(biāo)30%、服務(wù)對(duì)象滿意度指標(biāo)10%。如有特殊情況，一級(jí)指標(biāo)權(quán)重可做適當(dāng)調(diào)整。二、三級(jí)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)根據(jù)指標(biāo)重要程度、項(xiàng)目實(shí)施階段等因素綜合確定，準(zhǔn)確反映項(xiàng)目的產(chǎn)出和效益。

第十四條  財(cái)政和部門(mén)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的確定應(yīng)當(dāng)符合以下要求：與評(píng)價(jià)對(duì)象密切相關(guān)，全面反映項(xiàng)目決策、項(xiàng)目和資金管理、產(chǎn)出和效益；優(yōu)先選取最具代表性、最能直接反映產(chǎn)出和效益的核心指標(biāo)，精簡(jiǎn)實(shí)用；指標(biāo)內(nèi)涵應(yīng)當(dāng)明確、具體、可衡量，數(shù)據(jù)及佐證資料應(yīng)當(dāng)可采集、可獲得；同類(lèi)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)具有一致性，便于評(píng)價(jià)結(jié)果相互比較。

財(cái)政和部門(mén)評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重根據(jù)各項(xiàng)指標(biāo)在評(píng)價(jià)體系中的重要程度確定，應(yīng)當(dāng)突出結(jié)果導(dǎo)向，原則上產(chǎn)出、效益指標(biāo)權(quán)重不低于60%。同一評(píng)價(jià)對(duì)象處于不同實(shí)施階段時(shí)，指標(biāo)權(quán)重應(yīng)體現(xiàn)差異性，其中，實(shí)施期間的評(píng)價(jià)更加注重決策、過(guò)程和產(chǎn)出，實(shí)施期結(jié)束后的評(píng)價(jià)更加注重產(chǎn)出和效益。

第十五條  績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)通常包括計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)等，用于對(duì)績(jī)效指標(biāo)完成情況進(jìn)行比較。

（一）計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)。指以預(yù)先制定的目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、定額等作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

（二）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。指參照國(guó)家公布的行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)制定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

（三）歷史標(biāo)準(zhǔn)。指參照歷史數(shù)據(jù)制定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，為體現(xiàn)績(jī)效改進(jìn)的原則，在可實(shí)現(xiàn)的條件下應(yīng)當(dāng)確定相對(duì)較高的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

（四）財(cái)政部門(mén)和預(yù)算部門(mén)確認(rèn)或認(rèn)可的其他標(biāo)準(zhǔn)。

第十六條  單位自評(píng)采用定量與定性評(píng)價(jià)相結(jié)合的比較法，總分由各項(xiàng)指標(biāo)得分匯總形成。

定量指標(biāo)得分按照以下方法評(píng)定：與年初指標(biāo)值相比，完成指標(biāo)值的，記該指標(biāo)所賦全部分值；對(duì)完成值高于指標(biāo)值較多的，要分析原因，如果是由于年初指標(biāo)值設(shè)定明顯偏低造成的，要按照偏離度適度調(diào)減分值；未完成指標(biāo)值的，按照完成值與指標(biāo)值的比例記分。

定性指標(biāo)得分按照以下方法評(píng)定：根據(jù)指標(biāo)完成情況分為達(dá)成年度指標(biāo)、部分達(dá)成年度指標(biāo)并具有一定效果、未達(dá)成年度指標(biāo)且效果較差三檔，分別按照該指標(biāo)對(duì)應(yīng)分值區(qū)間100 %-80%（含）、80%-60%（含）、60%-0%合理確定分值。

第十七條  財(cái)政和部門(mén)評(píng)價(jià)的方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法、標(biāo)桿管理法等。根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的具體情況，可采用一種或多種方法。

（一）成本效益分析法。是指將投入與產(chǎn)出、效益進(jìn)行關(guān)聯(lián)性分析的方法。 

（二）比較法。是指將實(shí)施情況與績(jī)效目標(biāo)、歷史情況、不同部門(mén)和地區(qū)同類(lèi)支出情況進(jìn)行比較的方法。

（三）因素分析法。是指綜合分析影響績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、實(shí)施效果的內(nèi)外部因素的方法。

（四）最低成本法。是指在績(jī)效目標(biāo)確定的前提下，成本最小者為優(yōu)的方法。

（五）公眾評(píng)判法。是指通過(guò)專(zhuān)家評(píng)估、公眾問(wèn)卷及抽樣調(diào)查等方式進(jìn)行評(píng)判的方法。

（六）標(biāo)桿管理法。是指以國(guó)內(nèi)外同行業(yè)中較高的績(jī)效水平為標(biāo)桿進(jìn)行評(píng)判的方法。

（七）其他評(píng)價(jià)方法。

第十八條  績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果采取評(píng)分和評(píng)級(jí)相結(jié)合的方式，具體分值和等級(jí)可根據(jù)不同評(píng)價(jià)內(nèi)容設(shè)定?？偡忠话阍O(shè)置為100分，等級(jí)一般劃分為四檔：90（含）-100分為優(yōu)、80（含）-90分為良、60（含）-80分為中、60分以下為差。

第四章  績(jī)效評(píng)價(jià)的組織管理與實(shí)施

第十九條  財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)擬定績(jī)效評(píng)價(jià)制度辦法，指導(dǎo)本級(jí)各部門(mén)和下級(jí)財(cái)政部門(mén)開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作；會(huì)同有關(guān)部門(mén)對(duì)單位自評(píng)和部門(mén)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行抽查復(fù)核，督促部門(mén)充分應(yīng)用自評(píng)和評(píng)價(jià)結(jié)果；根據(jù)需要組織實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，加強(qiáng)評(píng)價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用。

第二十條  各部門(mén)負(fù)責(zé)制定本部門(mén)績(jī)效評(píng)價(jià)辦法，組織部門(mén)本級(jí)和所屬單位開(kāi)展自評(píng)工作，匯總自評(píng)結(jié)果，加強(qiáng)自評(píng)結(jié)果審核和應(yīng)用；具體組織實(shí)施部門(mén)評(píng)價(jià)工作，加強(qiáng)評(píng)價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用。積極配合財(cái)政評(píng)價(jià)工作，落實(shí)評(píng)價(jià)整改意見(jiàn)。

第二十一條  部門(mén)本級(jí)和所屬單位按照要求具體負(fù)責(zé)自評(píng)工作，對(duì)自評(píng)結(jié)果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，自評(píng)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)進(jìn)行整改。

第二十二條  財(cái)政和部門(mén)評(píng)價(jià)工作主要包括以下環(huán)節(jié)：

（一）確定績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象和范圍；

（二）下達(dá)績(jī)效評(píng)價(jià)通知；

（三）研究制訂績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案；

（四）收集績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)數(shù)據(jù)資料，并進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研、座談；

（五）核實(shí)有關(guān)情況，分析形成初步結(jié)論；

（六）與被評(píng)價(jià)部門(mén)（單位）交換意見(jiàn)；

（七）綜合分析并形成最終結(jié)論；

（八）提交績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告；

（九）建立績(jī)效評(píng)價(jià)檔案。

第二十三條  財(cái)政和部門(mén)評(píng)價(jià)根據(jù)需要可委托第三方機(jī)構(gòu)或相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜遥ㄒ韵潞?jiǎn)稱(chēng)第三方，主要是指與資金使用單位沒(méi)有直接利益關(guān)系的單位和個(gè)人）參與，并加強(qiáng)對(duì)第三方的指導(dǎo)，對(duì)第三方工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督管理，推動(dòng)提高評(píng)價(jià)的客觀性和公正性。

第二十四條  部門(mén)委托第三方開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)的，要體現(xiàn)委托人與項(xiàng)目實(shí)施主體相分離的原則，一般由主管財(cái)務(wù)的機(jī)構(gòu)委托，確保績(jī)效評(píng)價(jià)的獨(dú)立、客觀、公正。

第五章  績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用及公開(kāi)

第二十五條  單位自評(píng)結(jié)果主要通過(guò)項(xiàng)目支出績(jī)效自評(píng)表的形式反映，做到內(nèi)容完整、權(quán)重合理、數(shù)據(jù)真實(shí)、結(jié)果客觀。財(cái)政和部門(mén)評(píng)價(jià)結(jié)果主要以績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告的形式體現(xiàn)，績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依據(jù)充分、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正。

績(jī)效評(píng)價(jià)工作和結(jié)果應(yīng)依法自覺(jué)接受審計(jì)監(jiān)督。

第二十六條  各部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照要求隨同部門(mén)決算向本級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送績(jī)效自評(píng)結(jié)果。

部門(mén)和單位應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)自評(píng)結(jié)果的整理、分析，將自評(píng)結(jié)果作為本部門(mén)、本單位完善政策和改進(jìn)管理的重要依據(jù)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行率偏低、自評(píng)結(jié)果較差的項(xiàng)目，要單獨(dú)說(shuō)明原因，提出整改措施。

第二十七條  財(cái)政部門(mén)和預(yù)算部門(mén)應(yīng)在績(jī)效評(píng)價(jià)工作完成后，及時(shí)將評(píng)價(jià)結(jié)果反饋被評(píng)價(jià)部門(mén)（單位），并明確整改時(shí)限；被評(píng)價(jià)部門(mén)（單位）應(yīng)當(dāng)按要求向財(cái)政部門(mén)或主管部門(mén)報(bào)送整改落實(shí)情況。

各部門(mén)應(yīng)按要求將部門(mén)評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)送本級(jí)財(cái)政部門(mén)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為本部門(mén)安排預(yù)算、完善政策和改進(jìn)管理的重要依據(jù)；財(cái)政評(píng)價(jià)結(jié)果作為安排政府預(yù)算、完善政策和改進(jìn)管理的重要依據(jù)。原則上，對(duì)評(píng)價(jià)等級(jí)為優(yōu)、良的，根據(jù)情況予以支持；對(duì)評(píng)價(jià)等級(jí)為中、差的，要完善政策、改進(jìn)管理，根據(jù)情況核減預(yù)算。對(duì)不進(jìn)行整改或整改不到位的，根據(jù)情況相應(yīng)調(diào)減預(yù)算或整改到位后再予安排。

第二十八條  各級(jí)財(cái)政部門(mén)、預(yù)算部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照要求將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果分別編入政府決算和本部門(mén)決算，報(bào)送本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)，并依法予以公開(kāi)。

第六章  法律責(zé)任

第二十九條  對(duì)使用財(cái)政資金嚴(yán)重低效無(wú)效并造成重大損失的責(zé)任人，要按照相關(guān)規(guī)定追責(zé)問(wèn)責(zé)。對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的資金使用單位和個(gè)人的財(cái)政違法行為，依照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任；發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違法問(wèn)題線索的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)。

第三十條  各級(jí)財(cái)政部門(mén)、預(yù)算部門(mén)和單位及其工作人員在績(jī)效評(píng)價(jià)管理工作中存在違反本辦法的行為，以及其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀(jì)行為的，依照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)公務(wù)員法》、《中華人民共和國(guó)監(jiān)察法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第七章  附  則

第三十一條  各地區(qū)、各部門(mén)可結(jié)合實(shí)際制定具體的管理辦法和實(shí)施細(xì)則。

第三十二條  本辦法自印發(fā)之日起施行?！敦?cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》（財(cái)預(yù)〔2011〕285 號(hào)）同時(shí)廢止。

1. 項(xiàng)目支出績(jī)效自評(píng)表

2.項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系框架（參考）

3.項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告（參考提綱）

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