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2018初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》知識(shí)點(diǎn):各類銀行結(jié)算賬戶

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2018/01/04 09:18:25 字體:

2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試報(bào)考人數(shù)大增,在激烈的競(jìng)爭(zhēng)下,考生延長(zhǎng)備考時(shí)間不失為一種良策。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特此整理了初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》知識(shí)點(diǎn), 希望能給各位考生提供幫助!

(一)基本存款賬戶

1.使用范圍

基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。

該賬戶主要辦理:存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付,以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。

2.開(kāi)戶要求

(1)主體資格:——12項(xiàng),除個(gè)人以外

【注意1】“團(tuán)級(jí)”(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支(分)隊(duì)

【注意2】異地“常設(shè)”機(jī)構(gòu)(非臨時(shí)機(jī)構(gòu))

【注意3】單位設(shè)立的“獨(dú)立”核算的附屬機(jī)構(gòu)

(2)證明文件

營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證書(shū),如有稅務(wù)登記證也出具。(正本)

(二)一般存款賬戶

1.概念

一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要,在“基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外”的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。

2.使用范圍

一般存款賬戶用于辦理存款人“借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算”的資金收付。

該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。

【注意】開(kāi)立一般存款賬戶沒(méi)有數(shù)量限制。

3.開(kāi)戶要求——開(kāi)戶證明文件

(1)開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件;

(2)基本存款賬戶開(kāi)戶登記證;

(3)存款人因向銀行借款需要,應(yīng)出具借款合同;

(4)存款人因其他結(jié)算需要,應(yīng)出具有關(guān)證明。

(三)專用存款賬戶

1.使用范圍

(1)“單位銀行卡賬戶”的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入,該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù);

(2)“財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金”專用存款賬戶,不得支取現(xiàn)金。

(3)(4)略

(5)收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外,只收不付,不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外,只付不收,其現(xiàn)金支付必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

2.開(kāi)戶要求

出具其開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開(kāi)戶登記證和各項(xiàng)專用資金的有關(guān)證明文件。

(四)臨時(shí)存款賬戶

1.概念

臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。

2.使用范圍

用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。

(1)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu);

(2)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng);

(3)注冊(cè)驗(yàn)資。

3.開(kāi)戶要求

(1)臨時(shí)機(jī)構(gòu),應(yīng)出具其駐在地主管部門(mén)同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。

(2)異地建筑施工及安裝單位,應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本,以及施工及安裝地建設(shè)主管部門(mén)核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。

(3)異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位,應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門(mén)的批文。

(4)注冊(cè)驗(yàn)資資金,應(yīng)出具工商行政管理部門(mén)核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)或有關(guān)部門(mén)的批文。

其中(2)、(3)項(xiàng)還應(yīng)當(dāng)出具其基本存款賬戶開(kāi)戶登記證。

【理解】(1)、(4)兩項(xiàng)根本就沒(méi)有基本存款賬戶。

3.注意問(wèn)題

(1)臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)“2年”。

(2)臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金,應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

(3)注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付,注冊(cè)驗(yàn)資的資金匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。

(五)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

1.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶VS個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶

個(gè)人銀行結(jié)算賬戶:辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取

個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶:可以辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù),不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

【注意】自然人可以根據(jù)需要申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶,也可以在已開(kāi)立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

2.使用范圍

(1)使用支票、信用卡、電子支付等信用支付工具;

(2)辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)。

①代收水、電、煤氣、有線電視等公用事業(yè)費(fèi)業(yè)務(wù)——定期借記

②代發(fā)工資——定期貸記

【記憶提示】站在開(kāi)戶人的角度理解,銀行存款屬于資產(chǎn),資產(chǎn)類賬戶“借增貸減”。

【注意】個(gè)人合法收入均可轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

3.開(kāi)戶要求

身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照、軍官證、警官證等有效證件。

4.注意事項(xiàng)

(1)單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng),每筆“超過(guò)5萬(wàn)元”的,應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供付款依據(jù)。

(2)從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的,稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供“完稅證明”。

(3)略

(4)個(gè)人持出票人(或申請(qǐng)人)為單位,且一手或多手背書(shū)人為單位的支票、銀行匯票或銀行本票,向開(kāi)戶銀行提示付款并將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的,應(yīng)當(dāng)提供最后一手背書(shū)人為單位且被背書(shū)人為個(gè)人的收款依據(jù)。

(5)(6)略

(六)異地銀行結(jié)算賬戶(了解)

希望有了網(wǎng)校的陪伴,各位考生在備考的路上能更加自信從容地面對(duì)考試,預(yù)祝各位考生高分通過(guò)初級(jí)會(huì)計(jì)職稱的考試!

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