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2017初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》答疑精華：調(diào)增調(diào)減

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2017/03/20 18:09:54　字體：大 小

2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考已經(jīng)進(jìn)入沖刺階段，為幫助考生們高效備考，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特從答疑板中精選學(xué)員普遍出現(xiàn)的問(wèn)題，為大家找到解決的方法，以下是學(xué)員關(guān)于第六章“利潤(rùn)”提出的相關(guān)問(wèn)題及解答，希望對(duì)大家有幫助！

下列各項(xiàng)中，需調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有（ ）。

A、已計(jì)入投資收益的國(guó)庫(kù)券利息收入

B、超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，但已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的廣告費(fèi)支出

C、支付并已計(jì)入當(dāng)期損失的各種稅收滯納金

D、未超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

【正確答案】BC

【答案解析】本題考核需要納稅調(diào)增的相關(guān)事項(xiàng)。納稅調(diào)整增加額主要包括稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額（如超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)支出），以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額（如稅收滯納金、行政性罰款）。選項(xiàng)A，會(huì)計(jì)上計(jì)入投資收益，但是稅法上并不需要交納所得稅，應(yīng)該調(diào)減應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)D，未超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)直接按照實(shí)際發(fā)生數(shù)額在稅前扣除即可，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。

 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試：調(diào)增調(diào)減

　　詳細(xì)問(wèn)題描述：

應(yīng)納稅所得額 調(diào)增是不是只對(duì)規(guī)定的范圍內(nèi)超出部分（業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工福利費(fèi)、工會(huì)費(fèi)、）調(diào)增。

答疑老師回復(fù)：

可以稅前扣除或需要納稅調(diào)增的有，超支的招待費(fèi)，超支的廣宣費(fèi)，超限的公益性捐贈(zèng)，發(fā)生的非公益性捐贈(zèng)，超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的工資，超過(guò)扣除限額的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，職工福利費(fèi)，和公司無(wú)關(guān)的支出，沒(méi)有取得合法票據(jù)的費(fèi)用等。

可以納稅調(diào)減的有研發(fā)加計(jì)扣除，殘廢人工資加計(jì)扣除，國(guó)債利息收入，居民企業(yè)的股息紅利收入等。

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注：本文原創(chuàng)于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（http://galtzs.cn），轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出處！

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