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2014初級會計職稱《初級會計實務》鞏固學習:銀行存款的相關內容

來源: 正保會計網(wǎng)校論壇 編輯: 2014/05/28 15:22:02 字體:

  2014年初級會計職稱備考已經(jīng)開始,為了幫助參加2014年初級會計職稱考試的學員鞏固基礎知識,提高備考效果,正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了初級會計職稱考試各科目知識點,希望對廣大考生有所幫助。

  銀行存款相關內容

  一、銀行存款概念:

  銀行存款是企業(yè)存放在銀行或者其他金融機構的貨幣資金。

  企業(yè)應該設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬,分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。“銀行存款日記賬”,根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記,每日終了,應結出余額。

  二、銀行存款的核對

  1、規(guī)定:銀行存款日記賬“應定期與”銀行對賬單“核對,至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,應通過編制”銀行存款余額調節(jié)表“調節(jié)。

  2、編制銀行存款余額調節(jié)表

 ?、傥催_賬項的概念:

  銀行存款日記賬“應定期與”銀行對賬單“核對,至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,應通過編制”銀行存款余額調節(jié)表“調節(jié)

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