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甲公司購(gòu)買辦公樓相關(guān)科目會(huì)計(jì)處理結(jié)果表述不正確的是
「初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)◆增值稅專用發(fā)票」單選題
甲公司為增值稅一般納稅人，2018年6月1日，甲公司購(gòu)入辦公樓作為固定資產(chǎn)核算，并于當(dāng)月投入使用。取得增值稅專用發(fā)票并通過認(rèn)證，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5 000萬元，增值稅稅額為500萬元。不考慮其他因素，甲公司購(gòu)買辦公樓相關(guān)科目會(huì)計(jì)處理結(jié)果表述不正確的是（?。?。
A、固定資產(chǎn)入賬價(jià)值為5 500萬元
B、確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）為300萬元
C、確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬元
D、取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月，即2019年6月將待可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
查看答案解析
【答案】
A【解析】
2018年6月會(huì)計(jì)處理如下：
借：固定資產(chǎn) 5 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） （5 000×10％×60％）300
——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 200
貸：銀行存款 5 500 2019年6月
會(huì)計(jì)處理如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 200
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 200
【知識(shí)點(diǎn)擴(kuò)充】
增值稅專用發(fā)票是由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明；是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。
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